Выходное пособие при сокращении в 2019 году ндфл и страховые взносы

Содержание
  1. Выплаты При Сокращении В 2019 Году Ндфл И Страховые Взносы
  2. Уменьшение ЕНВД на сумму страховых взносов в 2019 году
  3. Уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2019 году
  4. Страховые взносы в 2019 году: изменения
  5. Страховые взносы в 2019 году: изменения, новые тарифы
  6. Тарифы страховых взносов в 2019 году (таблица)
  7. Обложение выплат при сокращении штата НДФЛ и страховыми взносами
  8. Удерживается ли НДФЛ с выходного пособия
  9. Ндфл и взносы с выплат при сокращении штата
  10. Уменьшение УСН на страховые взносы в 2018-2019 годах
  11. Выходное пособие при выходе на пенсию
  12. Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году: таблица значений
  13. Выходное пособие при сокращении (выплаты) – что это такое, в 2019 году, расчет, облагается ли НДФЛ
  14. Что это такое
  15. Издание приказа
  16. Уведомление сотрудников
  17. Информирование службы занятости и профсоюза
  18. Особенности увольнения работника
  19. Основания
  20. Кто не может попасть под сокращение
  21. Выходное пособие
  22. Кто имеет право на получение
  23. Какими налогами облагается
  24. Как рассчитать
  25. Пример
  26. Чем облагается выходное пособие при сокращении в 2019 году
  27. Основные ошибки при начислении выходного пособия сотруднику, сокращенному с места работы
  28. Что говорит закон?
  29. Каким образом осуществляется расчет выходного пособия при увольнении при сокращении штата?
  30. Когда полагается выплата выходного пособия?
  31. Как рассчитывается выходное пособие работникам при сокращении?
  32. Какие страховые взносы удерживаются из суммы выходного пособия при увольнении по сокращению?
  33. Положены ли удержания НДФЛ с выходного пособия, назначенного при увольнении по сокращению?
  34. И в заключении
  35. Страховые Взносы На Выходное Пособие При Сокращении В 2019 Году
  36. Облагаются ли страховыми взносами выходное пособие при сокращении в 2019: особенности и наиболее распространенные ошибки
  37. Выходное пособие и страховые взносы: надо ли взимать
  38. Чем облагается выходное пособие при сокращении
  39. Выходное пособие при сокращении квр 2019
  40. Выходное пособие при увольнении по сокращению: какие полагаются выплаты, размер
  41. Выходные пособия взносами не облагаются
  42. Страховые взносы на выходное пособие в 2019 году
  43. Выходное пособие при сокращении в 2019 году
  44. Когда выходное пособие облагается страховыми взносами, и как изменится ситуация
  45. Какие выплаты положены при сокращении работника в 2019 году
  46. Что такое выходное пособие в 2019 году
  47. Выплаты при сокращении работника 2019:  Трудовой кодекс
  48. Как рассчитать выходное пособие по сокращению в 2019 году
  49. Пример расчета выходного пособия при сокращении в 2019 году

Выплаты При Сокращении В 2019 Году Ндфл И Страховые Взносы

Выходное пособие при сокращении в 2019 году ндфл и страховые взносы

Получение травмы, профессиональное заболевание, реабилитация работника, также освобождает организацию от уплаты страховых взносов по причине их статуса как компенсационных выплат. Денежные средства в ситуации нанесения урона здоровью, которые относятся к производственному травматизму, подоходным налогом не облагаются. К таким оплатам относятся:

  • вынужденный отпуск на время выздоровления и восстановления;
  • необходимое лечение;
  • возмещение морального ущерба производится работодателем за свой счет в случае вынесения такого решения судом.

Если срок давности не превышает полугода с момента начала болезни, сотрудник имеет право потребовать оплату. Руководством организации в течение 10 дней должен быть просчитан полный размер возмещения и обеспечена его выплата в соответствующую дату заработной платы.

Уменьшение ЕНВД на сумму страховых взносов в 2019 году

ИП принимает одного или несколько работников 23 марта. До этого работников у ИП не было. Первый доход выплачен сотрудникам 10 апреля.

Следовательно, за 1 квартал (январь, февраль, март) ИП вправе уменьшить ЕНВД на 100% взносов, уплаченных за себя в течение 1 квартала.

Несмотря на то, что работники были приняты в первом квартале, доход им был выплачен уже во втором квартале. Поэтому уменьшать ЕНВД на сумму взносов, уплаченных за работников в 1 квартале, не разрешается.

Если по предварительным итогам годовые доходы ИП превысили 300 000 рублей, необходимо рассчитать предварительную сумму ЕНВД, подлежащую к уплате за квартал за минусом уплаченных страховых взносов за себя.

Затем перечислить в течение этого квартала на обязательное пенсионное страхование 1% от разницы между вмененным доходом и 300 000 рублей, но в такой сумме, чтобы ЕНВД был по итогу равен 0 или оказался минимальным, если дополнительный платеж в ПФР не большой.

Уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2019 году

«Упрощенка» – выгодная система налогообложения. Итоговая отчетность вместо ежеквартальной, экономия на отчислениях в ИФНС при грамотно подобранном объекте налогообложения – все это снижает налоговое давление, оказываемое на предпринимателей.

Но есть и еще один плюс – возможность вычесть из насчитанной к уплате в ИФНС суммы уже уплаченные отчисления и существенно сократить расходы.

Поэтому рассмотрим такую актуальную тему, как уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2019 году для ИП.

  • Периода, за который вносится платеж – первые 3 месяца, 6, 9 и 12 месяцев. Представим, что это первое полугодие.
  • Периода, в котором уже были произведены отчисления независимо, были они уплачены за этот срок или вообще за давний. В вышеуказанном случае они должны быть внесены по 30 июня.

Страховые взносы в 2019 году: изменения

Общая ставка страховых взносов в государственные внебюджетные фонды в 2019 г. может составить 30,8% в связи с решением повысить страховые взносы в Фонд обязательного медицинского страхования с 5,1% до 5,9%, сообщил журналистам министр финансов России Антон Силуанов.

Но с 2018-2019 года года в связи с увеличением МРОТ до размера прожиточного минимума по стране размер ФП для ИП и других лиц этой категории «отвязали» и уточненной ст.

431 НК РФ установлен конкретный предельный размер взноса для этой категории на 2018-2020г.г. не более 8-ми кратного установленного размера фиксированного платежа.

Тарифы и порядок уплаты/учета текущих страховых взносов в ФНС в 2017-2018 г.г. для различных категорий плательщиков.

Страховые взносы в 2019 году: изменения, новые тарифы

Еще совсем недавно была проведена пенсионная реформа, но эта система уже успела морально устареть. Деление отчислений на будущую пенсию позволяло обеспечить выплатами и ныне живущих пожилых людей, и для тех, кому еще далеко до старости, сформировать фонд средств.

Изменения пенсионеров по возрасту в процентах потребовало новых реформ или хотя бы модификации действующей системы начислений. Страховые взносы в 2019 году на пенсионный тип выплат планируют изменить, хотя есть и другие виды.

Так какими станут пенсионные страховые платежи и ожидается ли повышение налоговой нагрузки по другим типам начислений этого вида.

Часто это явление и наблюдается в фонде ОМС. Поэтому предполагается изменение размера страховых взносов в ФОМС на 0,8%. Это приведет к формированию нового общего процента, увеличив значение до 30,8%.

Ожидаемое повышение уже было запланировано на 2018 год, но позже его введение приостановили до 2020.

Сейчас вопрос опять стоит на повестке дня — высока вероятность того, что в 2019 году начнут работать новые условия с повышенным процентом, а не будет применяться система страховых взносов прошлых периодов.

Тарифы страховых взносов в 2019 году (таблица)

  • взносы на обязательное пенсионное страхование — по тарифу 22% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 1 150 000 руб. Сверх превышения такой базы применяется тариф 10%. Страховые взносы перечисляются одним платежным поручением без распределения взносов на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии. При этом КБК указывается тот, который предусмотрен для платежей, зачисляемых на выплату страховой части трудовой пенсии.
  • взносы на обязательное социальное страхование – по тарифу 2,9% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 865 000 рублей. Сверх превышения взносы не платятся;
  • взносы на обязательное медицинское страхование — по тарифу 5,1% независимо от величины доходов. То есть взносы начисляются со всех выплат. Предельная база здесь не установлена.
  • от категории плательщика (организация должна начислять взносы по общим тарифам или вправе применять пониженные тарифы взносов);
  • от категории сотрудника, в пользу которого производятся выплаты;
  • от суммы выплат, начисленных сотруднику в течение года (более величины предельной базы или менее этой суммы).

Обложение выплат при сокращении штата НДФЛ и страховыми взносами

В соответствии со ст. 255 НК РФ выходное пособие, выплачиваемое увольняемым работникам сверх норм, установленных ст. 178 ТК РФ, относится к начислениям работникам, высвобождаемым в связи с реорганизацией или ликвидацией налогоплательщика, сокращением численности или штата работников налогоплательщика, а следовательно, уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль организаций.

Что касается компенсационных выплат, то пп. «д» п. 2 части 1 ст.

9 Федерального закона N 212-ФЗ установлено, что не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных, в частности, с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск.

Удерживается ли НДФЛ с выходного пособия

Примечательно, что работодатель вправе самостоятельно предусмотреть случаи, при которых он готов выплачивать выходные пособия, а также для них установить повышенный размер, закрепив это документально в коллективном, трудовом договоре, или в отдельном соглашении с работником.

  • Если выходное пособие и заработная плата, выплачиваемая в период трудоустройства, в общей сумме будет больше 3-кратного размера среднемесячной зарплаты сотрудника, то страховыми взносами будет облагаться только лишь сумма превышения данного лимита.
  • Подобное правило справедливо в отношении компенсаций, которые выплачиваются руководству компаний: непосредственно руководителю, его заместителю и главному бухгалтеру – страховые взносы начисляются на их выходное пособие в части, которая превышает 3-кратный размер средней месячной заработной платы увольняемых.
  • На Крайнем Севере лимит увеличен вдвое, поэтому при выплате выходного пособия работнику начисляют страховые взносы на сумму, которая превышает 6-кратный размер среднемесячной заработной платы сотрудника.
  • НДФЛ удерживается с выходного пособия при сокращении численности штата (досрочном расторжении контракта).
  • Ндфл и взносы с выплат при сокращении штата

    Некоторые компании выплачивают работникам производственные премии с учетом результатов работы за год в целом. А есть фирмы, которые к Новому году выплачивают праздничную премию, никак не связанную с трудовыми достижениями работников. Эти премии в страховой отчетности и НДФЛ-отчетности отражаются по-разному.

    В соответствии с действующим законодательством РФ экономические субъекты, обязанные вести бухгалтерский учет, представляют годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность в различные государственные органы: по общему правилу – в Росстат и налоговые органы.

    Кроме этого, иными законодательными актами предусмотрено представление бухгалтерской (финансовой) отчетности организациями, осуществляющими отдельные виды экономической деятельности, в другие государственные органы и органы надзора.

    Законодатель решил убрать избыточную административную нагрузку на отчитывающиеся субъекты, дублирование функций государственных органов по получению и обработке годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

    О том, какие конкретно изменения внесены в порядок представления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и куда представлять данную отчетность за 2018 год, – в нашем материале.

    Уменьшение УСН на страховые взносы в 2018-2019 годах

    • Для объекта налогообложения «доходы» нужно уменьшить сам налог. О том, как и когда это можно сделать, читайте далее.
    • Для объекта «доходы минус расходы» страховые взносы будут признаваться расходами упрощенца, а, следовательно, такое уменьшение будет производиться уже при расчете налоговой базы.

    «УСН уменьшение на страховые взносы 2018» — решить эту задачу можно различными способами, выбор которых зависит в основном от объекта налогообложения. При этом важно обратить внимание, может ли «упрощенец» воспользоваться таким правом.

    Об этом и прочих особенностях страховых взносов при упрощенке идет речь в материалах нашей рубрики «УСН и страховые взносы».

    Выходное пособие при выходе на пенсию

    • ВП — выходное пособие;
    • ЗП12 — заработная плата за предыдущие 12 месяцев до дня увольнения (без учета отпускных, больничных и т.д.);
    • Д1 — количество рабочих дней, отработанных за год до увольнения, не считая периодов отпуска и больничного (в соответствии с производственным календарем);
    • Д2 — количество рабочих дней со дня увольнения, которые входят в период выплаты выходного пособия (также по производственному календарю).

    При увольнении гражданина в связи с уходом на пенсию ему законодательно могут быть положены различные компенсации, однако при определенных обстоятельствах увольнения могут полагаться и дополнительные материальные выплаты.

    В соответствии с Трудовым кодексом Российской Федерации, если прекращение трудовых отношений происходит по инициативе работодателя по определенным причинам, таких как ликвидация или сокращение штата работников, то работодатель должен выплатить выходное пособие.

    Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году: таблица значений

    Существующие нормы законов, имеющие место в сфере налогообложения при определении перечислений по страхованию в отдельные фонды, определяют значения предельной базы. Они действуют только при определении сумм в ПФР и в ФСС. Для ФФОМС такие показатели не предусмотрены. С января установлена новая предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году.

    До определенного момента действует правило: чем больше зарплата, тем больше работодатель должен отправлять в ПФР и другие фонды. Если сумма зарплаты пересекает лимит базы, то происходит снижение расходов субъектов бизнеса на обязательное страхование. То есть ставки взносов по страхованию в таком случае являются регрессивными.

    08 Фев 2019      juristsib         51      

    Источник: https://sibyurist.ru/nedejstvitelnost-sdelok/vyplaty-pri-sokrashhenii-v-2019-godu-ndfl-i-strahovye-vznosy

    Выходное пособие при сокращении (выплаты) – что это такое, в 2019 году, расчет, облагается ли НДФЛ

    Выходное пособие при сокращении в 2019 году ндфл и страховые взносы

    Некоторые компании увольняют работников в связи с уменьшением штата.

    Обычно это связано с реорганизацией структуры фирмы и оптимизацией расходов.

    При сокращении гражданам платится выходное пособие, поэтому важно знать, как делается расчет выплаты в 2019 году.

    Что это такое

    Трудовой кодекс разрешает нанимателю расторгать договор с сотрудниками в связи с сокращением численности работников или штата компании.

    При сокращении числа трудящихся происходит уменьшение количества рабочих единиц, которые приходятся на одну должность.

    Во время уменьшения штата из структуры фирмы исключают целое подразделение или отдельные должности. В обоих случаях работодатель должен соблюдать установленную законодателем процедуру.

    Увольняемые граждане вправе претендовать на гарантии и компенсации, получить выходное пособие и содержание в течение 2-3 месяцев до момента устройства в новой компании.

    Этапы процедуры сокращения:

    • подписание приказа руководством;
    • извещение сотрудников с предложением других рабочих мест в порядке перевода;
    • направление информации в центр занятости и профком;
    • оформление увольнения и выплата выходного пособия.

    Издание приказа

    Руководство вправе по своему усмотрению принять решение о сокращении на предприятии.

    Оно фиксируется в протоколе или приказе. ТК РФ не установил форму такого распоряжения. Однако наниматель должен включить в данные документ все необходимые сведения, чтобы в дальнейшем избежать трудовых споров.

    В приказе должна содержаться следующая информация:

    • назначается специальная комиссия, которая будет отвечать за процедуру;
    • должности или число единиц по ним, подлежащие сокращению;
    • изменения в штатное расписание;
    • дата увольнения сотрудников.

    Отдел кадров готовит личные дела работников, и комиссия анализирует документы на предмет наличия или отсутствия преимущественных прав на оставлении в должности. Результаты фиксируются в протоколе.

    Уведомление сотрудников

    На основании приказа инспектор по кадрам готовит уведомления для сокращаемых работников. Оно вручается гражданам под роспись за два месяца до отстранения от работы.

    В извещении сообщается о дате и основании увольнения, а также предлагаются свободные должности взамен в порядке перевода.

    Если лицо соглашается на другую работу, оформляется приказ и подписывается дополнительное соглашение к трудовому договору.

    Вакансии предлагаются по мере возможности до даты увольнения.

    Информирование службы занятости и профсоюза

    Руководство фирмы обязано проинформировать о планируемых мероприятиях службу занятости и профком.

    • Сведения направляются за два месяца до даты увольнения сотрудников. Если сокращение будет массовым, биржа труда извещается за три месяца.
    • Профсоюз проверяет законность оснований расторжения трудовых контрактов, оценивает соблюдение преимущественных прав и готовит свое мотивированное мнение.

    Особенности увольнения работника

    По окончании двух месяцев с даты извещения работников трудовая деятельность прекращается.

    Готовятся документы о сокращении. Используя образец по форме Т-8, сотрудник отдела кадров составляет приказ о выплате и увольнении по пункту 1 части 2 статьи 81 ТК РФ.

    Основания

    Работодатель принимает решение об уменьшении штата по собственному усмотрению.

    Как правило, это делается по экономическим причинам.

    На практике сокращают сотрудников по следующим основаниям:

    • изменение организационной структуры;
    • ухудшение финансовой ситуации в фирме;
    • введение новых стандартов по квалификационным требованиям сотрудников.

    В случае рассмотрения трудового спора в суде необходимость оптимизации штата не оценивается.

    Иногда наниматель должен подтвердить штатным расписанием, что мероприятия действительно проводились.

    Кто не может попасть под сокращение

    ТК РФ содержит ограничения на применение данного основания в качестве причины расторжения трудового контракта.

    Наниматель не вправе уволить:

    • мать-одиночку, воспитывающая несовершеннолетних до 14 лет или инвалида с детства до достижения 18 лет;
    • отцов-одиночек и опекунов, если мать малыша лишена родительских прав;
    • сотрудницу, воспитывающую ребенка до трех лет;
    • работника, который является единственным кормильцем в семье с ребенком-инвалидом до 18 лет;
    • женщину, оформившую декрет;
    • гражданина с производственной травмой или увечьем, полученными в данной компании;
    • инвалидов, имеющих военную травму;
    • лицо, находящееся в отпуске или на больничном.

    При массовом увольнении часть сотрудников вправе воспользоваться преимущественным правом на оставление на работе.

    Должность сохраняется за:

    • сотрудниками с высокой производительностью труда;
    • высококвалифицированными специалистами;
    • семейными лицами с двумя и более иждивенцами;
    • единственным кормильцем;
    • гражданином, получившим в период работы в компании профессиональное заболевание;
    • работником, который проходит квалификационную переподготовку по направлению руководства без отрыва от производства.

    Если сокращается несовершеннолетний до 18 лет, то требуется одобрение трудовой инспекции и органов опеки.

    Выходное пособие

    Выходное пособие при сокращении – денежная компенсация работнику компании, выплачиваемая при расторжении трудового контракта в связи с уменьшением количества сотрудников или штата фирмы.

    Материальная поддержка включает в себя:

    • оплату труда за отработанный период;
    • среднемесячный заработок;
    • компенсацию за неиспользованный отпуск;
    • содержание в течение 2-3 месяцев на период трудоустройства.

    Чтобы получать последний вид выплат, следует встать на учет в центре занятости до окончания двух недель с даты увольнения.

    Деньги начисляются до тех пор, пока лицо не трудоустроится, но не больше трех месяцев.

    Коллективный или трудовой договор могут предусматривать дополнительные виды финансовой поддержки.

    Кто имеет право на получение

    Выходное пособие начисляется следующим категориям граждан:

    • оформленные по бессрочному трудовому контракту (стандартные выплаты);
    • сезонным работникам (двухнедельный заработок);
    • трудящимся в районах Крайнего Севера (в течение года);
    • руководителям, заместителям, главным бухгалтерам государственных и муниципальных фирм (трехкратный среднемесячный заработок).

    Многих интересует, положено ли пенсионерам финансовое обеспечение при сокращении. Законодатель не устанавливает исключений для данной категории граждан. Поэтому расчет делается на общих условиях.

    Какими налогами облагается

    У сотрудников возникают вопросы, облагается ли НДФЛ компенсация при увольнении по данному основанию.

    С выплат по сокращению не взимается НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ). В налоговом учете отражается уменьшение базы по налогу на прибыль фирмы в составе затрат на заработную плату (п. 9 ст. 255 НК РФ).

    Также с выходного пособия не платятся страховые взносы.

    В бухгалтерском учете компенсация в связи с сокращением относится к тратам на обычные виды деятельности (п. 5 ПБУ 10/99). Начисления отражаются следующей записью: Дт 20 (25, 23, 26, 29, 44), Кт 70.

    Бюджетные учреждения отражают данные операции в зависимости от вида расходов 111 «Фонд оплаты труда» с уточнением по подстатье 211 «Заработная плата» КОСГУ.

    Исключение делается в пользу содержания детей сотрудника. С выходного пособия платятся алименты.

    Поэтому бухгалтерия делает все необходимые удержания.

    Как рассчитать

    Порядок расчета пособия установлен статьей 139 ТК РФ и Постановлением Правительства России от 24.12.2007 года № 922.

    Средняя заработная плата исчисляется на основании совокупного дохода за 12 месяцев. В состав денежных поступлений входят все выплаты, установленные положением об оплате труда.

    Сумма среднего заработка не может быть ниже прожиточного минимума. Она не зависит от возраста, стажа и уровня профессиональной квалификации сотрудника.

    Как считается выходное пособие, приведено в формуле:

    ВП = РД х СЗ,

    где:

    РД – число рабочих дней (часов) в один месяц после увольнения (со дня, идущим за днем расторжения трудового контракта);

    СЗ – средний дневной (часовой) заработок.

    Если гражданин в период исчисления отработал всю норму времени, то величина компенсации не должна быть меньше одного МРОТ.

    Для расчета предполагаемой суммы выплаты можно использовать онлайн-калькулятор.

    Пример

    Рассмотрим на примере, как посчитать выходное пособие.

    Сотрудница А. уволена по сокращению штата 24.11.2017 г. Она трудилась пять дней в неделю. В период расчета было отработано 198 рабочих дней. Сумма совокупного дохода составляет 250 890 руб.

    Источник: https://subsidiiguru.ru/vyhodnoe-posobie-pri-sokrashhenii/

    Чем облагается выходное пособие при сокращении в 2019 году

    Выходное пособие при сокращении в 2019 году ндфл и страховые взносы

    Облагаются ли страховыми взносами выходное пособие при сокращении? Ответ на этот вопрос должен знать каждый работодатель.

    Ведь при увольнении сотрудника в связи с ликвидацией предприятия или сокращении штата ему гарантированно должна быть выплачена не только заработная плата за отработанный период, но и компенсация за неиспользованные дни отпуска. С каждой выплаты работодатель обязан уплатить налог и страховые взносы.

    Помимо этого работнику должно быть перечислено выходное пособие, которое также облагается НДФЛ и другими взносами, но при определенных условиях. Каким образом это происходит? Разберемся более подробно.

    Основные ошибки при начислении выходного пособия сотруднику, сокращенному с места работы

    Процесс сокращения работников несет за собой большие расходы для работодателя, поэтому большинство организаций, увольняющих своих подчиненных со службы в связи с уменьшением численности штата, стараются всеми правдами и неправдами избежать лишних расходов.

    Чаще всего они настаивают на том, чтобы сотрудник написал заявление об уходе по собственному желанию или предлагают перевод на другую должность. Однако так делать нельзя. В действующем законодательстве четко прописана последовательность проведения процедуры сокращения штата, а также информация, касающаяся всех выплат и их налогообложения.

    Поэтому каждый работодатель обязан придерживаться правильной «схемы» увольнения, чтобы не иметь проблем с законом.

    Что говорит закон?

    Согласно статье 178 ТК РФ о выходном пособии в случае сокращения штата, работодатель в обязательном порядке должен уведомить сотрудника о предстоящем увольнении соответствующим образом.

    При этом после ознакомления с приказом и до фактической даты увольнения трудящемуся должна быть сохранена его прежняя заработная плата.

    А после увольнения работодатель обязан выплатить ему выходное пособие, в установленном законом размере.

    Каким образом осуществляется расчет выходного пособия при увольнении при сокращении штата?

    Судя по ТК РФ, при расторжении трудовых отношений по причине ликвидации предприятия или уменьшения численности штата, уволенному сотруднику работодатель обязан выплатить выходное пособие, размер которого формируется из суммы среднего заработка за 1 календарный месяц. Помимо этого, работнику причитается среднемесячная з/п и компенсационные выплаты за не отгулянные дни отпуска.

    Также стоит отметить, что если при трудоустройстве на это предприятие в договоре был прописан пункт, содержащий информацию о размере возмещения денежной суммы в случае увольнения по инициативе работодателя, то в такой ситуации закон допускает осуществление повышенной выплаты сотруднику. Однако ее размер не может быть увеличен более чем в 6 раз.

    Наши юристы знают ответ на ваш вопрос Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно!

    • Москва и область: +7-499-350-82-48
    • Санкт-Петербург и область: +7-812-309-46-73

    Когда полагается выплата выходного пособия?

    При получении письменного уведомления об увольнении в связи с сокращением штата сотрудник не обязан писать заявление об уходе по собственному желанию, ведь тогда он не сможет получить выходное пособие.

    Для уменьшения численности сотрудников у предприятия должна быть причина для этого.

    Как правило, основанием для уменьшения штата чаще всего является закрытие одного из филиалов фирмы, ликвидация производства, проблемы в финансовом плане и т. д.

    Сразу после принятия решения об уменьшении штата руководителем издается приказ, который в обязательном порядке должен быть правильно оформлен и зарегистрирован.

    В документе прописывается перечень должностей, попадающих под сокращение и даты их планового увольнения. Затем собирается комиссия, которая проверяет правильность проведения процесса сокращения и сроки исполнения приказа.

    С приказом должны быть ознакомлены все трудящиеся, попадающие под увольнение с последующим получением выходного пособия.

    В случае прекращения трудовых отношений независимо от причины, расчет пособий осуществляется на бланке по форме Т61. В нем учитывается фактически отработанные часы и производится расчет з/п и прочих выплат, полагающихся увольняющемуся работнику.

    Как рассчитывается выходное пособие работникам при сокращении?

    Выдача выходного пособия при увольнении является обязательной деталью при проведении процедуры сокращения персонала. Его размер в 2018 году можно рассчитать по следующей формуле:

    ВП = РД*СЗ, в которой

    ВП является размером выходного пособия;

    РД – количеством рабочих дней в месяце, следующем за увольнением;

    СЗ – средним дневным заработком.

    Среднедневной заработок рассчитывается по формуле:

    СЗ = ГД/730, в которой ГД является доходом за последние 2 отработанных года на предприятии.

    Рассмотрим пример:

    Иванов М.И отработал в компании 2 года, после чего его сократили по причине уменьшения численности штата. Его заработок за это время составил 153750 рублей, за вычетом больничных, командировочных и прочих выплат, не относящихся к ФОТ. Исходя из этого, средний заработок рассчитаем по формуле:153750 рублей / 730 = 210,62 рублей.

    Для определения размера выходного пособия обратимся к формуле, указанной выше: 20*210,62 рублей = 4212,40 рублей.

    Таким образом, сумма пособия за увольнение по сокращению, причитающаяся Иванову М.И составляет 4212,40 рублей.

    Какие страховые взносы удерживаются из суммы выходного пособия при увольнении по сокращению?

    Выходное пособие, выплачиваемое сотруднику при сокращении с работы, не подлежит обложению страховыми взносами, но только если его лимит не превышает установленный законом размер. Как правило, его сумма определяется исходя из среднемесячной з/п за последние 2 года работы.

    Страховые взносы начисляются на выходное пособие, назначенное при увольнении по сокращению в следующих случаях:

    1. размер выплат, начисленных сокращенному сотруднику на период поиска нового места работы, превышает среднюю з/п за месяц в 3 раза. В этой ситуации величина отчисляемых взносов будет рассчитана с превышенной суммы;
    2. размер выплат, выданных работнику, уволенному по сокращению с предприятия, находящегося на территории Крайнего Севера, превышает средний заработок за месяц более чем в 6 раз. В этом случае удержание страховых взносов будет осуществляться с превышенной части пособия.

    Положены ли удержания НДФЛ с выходного пособия, назначенного при увольнении по сокращению?

    Подоходный налог с зарплаты и компенсации за неиспользованный отпуск, которые выплачиваются при увольнении, удерживается в размере 13%. Причина ухода работника с работы здесь не играет никакой роли.

    Выходное же пособие, назначаемое работнику, увольняющемуся в связи с сокращением штата, согласно статье 217 НК РФ налоговыми сборами не облагается. Однако, как уже говорилось ранее, его размер не должен превышать среднемесячный заработок более чем в 6 раз в регионах Крайнего Севера, и более чем в 3 раза – в остальных субъектах РФ.

    Из явно завышенной суммы выплат налоговый вычет будет удержан в бюджет по всем правилам. Исходя из статьи 226 НК РФ, перечисление НДФЛ в этом случае осуществляется не позднее следующего рабочего дня после перечисления работнику итоговой суммы расчета.

    И в заключении

    Таким образом, при увольнении любого работника по причине сокращения штатных единиц необходимо со всей ответственностью подойти к расчету и  выплате ему выходного пособия. Особое внимание работодателю следует уделить самому процессу начисления пособий, принципу удержания страховых взносов и налогов из выплачиваемой суммы.

    Источник: https://urlaw03.ru/trudovye/article/chem-oblagaetsya-vyxodnoe-posobie-pri-sokrashhenii

    Страховые Взносы На Выходное Пособие При Сокращении В 2019 Году

    Выходное пособие при сокращении в 2019 году ндфл и страховые взносы

    * В случае ликвидации организации, сокращения численности или штата сотрудник вправе рассчитывать на получение среднего месячного заработка на период своего трудоустройства, но только в пределах двух месяцев. Работник может получать оплату и за третий месяц поисков работы, но только по отдельному решению местной службы занятости в случае, только если он обратился в этот орган в течение двух недель после увольнения.

    • сумма выходного пособия в случае ликвидации организации в виде месячной заработной платы на период трудоустройства превышают в целом три зарплаты за месяц;
    • выплаты выходного пособия по тем же основаниям, но для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера (или местностях, которые к ним приравнены законодательно), превышают шестикратный размер месячного дохода.

    Это решение может быть принято как по личным обстоятельствам, так и в связи с достижением пенсионного возраста и выходом на заслуженный отдых. И в первом случае, и во втором работодатель обязан выплатить своему сотруднику при увольнении следующие виды выплат:

    Также во многих организациях гражданам, увольняющимся в связи с выходом на пенсию, положены специальные выплаты, но только если это предусмотрено коллективным договором. В отличие от заработной платы и компенсации за отпуск, размер этих выплат законодательно не регулируется, а устанавливаются в соответствии с договором или другими актами организации.

    Облагаются ли страховыми взносами выходное пособие при сокращении в 2019: особенности и наиболее распространенные ошибки

    Итак, в законодательстве достаточно чётко установлена последовательность этапов процедуры сокращения работников (в данном материале мы не рассматриваем такую работу на предприятии, как создание комиссии для проведения процедуры сокращения, проведение общего собрания трудового коллектива и т.д.):

    В настоящее время, когда экономика страны переживает далеко не самые лучшие времена – бизнес пытается оптимизировать свои расходы и обеспечить себе не только достойный уровень существования, но и обозначить перспективы на будущее.

    Одни предприятия автоматизируют процессы производства, другие повышают требования к работникам, третьи банально сокращают расходы на оплату труда, что во всех случаях ведёт к сокращению персонала в компании. Во всех случаях руководитель пытается сохранить бизнес, оптимизируя затраты.

    Надо достаточно чётко осознавать, что сокращение работников – это не что иное, как расторжение трудового договора по инициативе работодателя (статья 81 Трудового кодекса РФ), поэтому в данном вопросе нельзя допустить ошибок во избежание проблем с законодательством.

    В данной статье мы рассмотрим облагаются ли страховыми взносами выходное пособие при сокращении.

    Выходное пособие и страховые взносы: надо ли взимать

    Если выплачивалось выходное пособие, страховые взносы удерживают по общим тарифам. На формирование и выплату пенсий с дохода берут 22 %, на медицинское обеспечение — 5,1 %, а на социальное — 2,9 %. Тарифы на травматизм для каждой организации устанавливаются отдельно

    https://www.youtube.com/watch?v=tQv0hj5ngEA

    Отдельно отметим выплаты в виде среднего заработка на период трудоустройства, которые выплачивают при сокращении, а также работникам Крайнего Севера (см. ст. 178 ТК РФ, ст. 296 ТК РФ, ст. 318 ТК РФ). С такого дохода ничего не удерживают, если его размер не превышает реально рассчитанного среднего заработка в трехкратном размере. Для работников Крайнего Севера — в шестикратном размере.

    Чем облагается выходное пособие при сокращении

    Сразу после принятия решения об уменьшении штата руководителем издается приказ, который в обязательном порядке должен быть правильно оформлен и зарегистрирован.

    В документе прописывается перечень должностей, попадающих под сокращение и даты их планового увольнения. Затем собирается комиссия, которая проверяет правильность проведения процесса сокращения и сроки исполнения приказа.

    С приказом должны быть ознакомлены все трудящиеся, попадающие под увольнение с последующим получением выходного пособия.

    Иванов М.И отработал в компании 2 года, после чего его сократили по причине уменьшения численности штата. Его заработок за это время составил 153750 рублей, за вычетом больничных, командировочных и прочих выплат, не относящихся к ФОТ. Исходя из этого, средний заработок рассчитаем по формуле:153750 рублей / 730 = 210,62 рублей.

    Выходное пособие при сокращении квр 2019

    Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту: Официальное трудоустройство дает работнику право на материальную поддержку в той или иной ситуации, увольнение в связи с сокращением численности штата – не исключение.

    Если сокращается должность, тогда работодатель обязан предложить равноценное место работы и по условиям труда, и по заработной плате; матери-одиночки, если у них на содержании находится ребенок не старше 14-летнего возраста или ребенок-инвалид, которому не больше 18 лет; сотрудники, получившие производственные травмы на этой фирме; люди, признанные единственными кормильцами в своей семье либо если на их содержании есть 2 и более иждивенца.

    Выходное пособие при увольнении по сокращению: какие полагаются выплаты, размер

    Предположим, что на третий месяц она также не смогла найти работу. Поскольку она зарегистрировалась в службе занятости в первые 2 недели после увольнения, то предприятие выплачивает ей это пособие.

    В качестве подтверждения она приносит справку из органа и трудовую. Третий месяц длится с 25 марта до 24 апреля 2018 года, это 22 дня работы. Сумма пособия за месяц составит: 1232,65 х 22 = 27118,30 руб.

    В такой ситуации увольняемому может выплачиваться компенсация при увольнении по соглашению сторон, если условие об этом включено в оформленный документ. Выдача выходного пособия и сумм на время трудоустройства не выполняются. Однако, сотрудник может договориться с администрацией об уровне компенсации в таком объеме, который превысит его трехмесячные средние заработки.

    Выходные пособия взносами не облагаются

    Гарантии и компенсации работникам, связанные с расторжением трудового договора, установлены в главе 27 Трудового кодекса РФ. Так, согласно ст. 178 ТК РФ при расторжении трудового договора в связи с сокращением численности или штата работников (п. 2 ч. 1 ст.

    81 ТК РФ) увольняемому работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка, а также за ним сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения (с зачётом выходного пособия).

    В исключительных случаях средний месячный заработок сохраняется за уволенным работником в течение третьего месяца со дня увольнения по решению органа службы занятости населения при условии, если в двухнедельный срок после увольнения работник обратился в этот орган и не был им трудоустроен.

    При этом трудовым договором или коллективным договором могут устанавливаться повышенные размеры выходных пособий.

    Рекомендуем прочесть:  Субсидия для многодетных семей 2019

    В соответствии со ст. 180 ТК РФ о предстоящем увольнении в связи с сокращением численности или штата работников работники предупреждаются работодателем персонально и под роспись не менее чем за два месяца до увольнения.

    Однако работодатель с письменного согласия работника имеет право расторгнуть с ним трудовой договор до истечения двухмесячного срока, выплатив ему дополнительную компенсацию в размере среднего заработка работника, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении.

    Страховые взносы на выходное пособие в 2019 году

    При возникновении каких-либо спорных ситуаций между работником и работодателем по поводу самого пособия, а также между работодателем и налоговой службой, следует ориентироваться на судебную практику – Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 20.11.14 г. №2593-О.

    Но бывают и исключительные случаи, когда средний заработок сохраняется в течение третьего месяца со дня увольнения.

    Так происходит, если человек в двухнедельный срок после увольнения зарегистрировался на бирже труда. Но при этом ему не смогли подыскать работу даже через три месяца с момента увольнения (ст.

    178 Трудового кодекса РФ). Разумеется, подобные обстоятельства должны быть подтверждены справкой из службы занятости.

    Выходное пособие при сокращении в 2019 году

    1. Отказа переводится в другую местность вместе с предприятием при смене им места расположения;
    2. Отказа от выполнения трудовой функции по причине изменения существенных условий труда или положений трудового договора;
    3. Несоответствия квалификации и навыков работника занимаемой должности;
    4. Невозможности выполнения трудовой функции по причине резкого ухудшения здоровья;
    5. Восстановления в должности работника, на месте которого трудится увольняемый;
    6. Грубого нарушения работодателем норм действующего трудового законодательства (систематического или единовременного), положений коллективного или трудового договора
    7. Призыва на срочную воинскую или альтернативную службу. При этих формулировках увольнения, работник получает помощь в размере среднего двухнедельного заработка.
    8. Ликвидации, реорганизации, банкротства предприятия, сокращения должности работника.

    Коллективный и/или трудовой договор может вмещать пункты, согласно которым предусмотрен увеличенный размер выходного пособия или его выплата больший, нежели установлено законодательством, период. При составлении договорной документации необходимо учитывать правило, при котором положение сторон соглашения может быть только улучшено, по сравнению с имеющимися правовыми нормами.

    Когда выходное пособие облагается страховыми взносами, и как изменится ситуация

    Тогда сотруднику, уволенному по указанным выше основаниям, выплачивается выходное пособие. Причем его размер определяется размером среднего месячного заработка.

    Также за работником сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не дольше двух месяцев со дня увольнения, выходное пособие учитывается (ст. 178 ТК РФ).

    В указанных выше примерах (имеющих соответствующее основание в Трудовом кодексе) выходное пособие не подлежит обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов (подп. «д» п. 2 части первой ст. 9 Федерального закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

    Источник: https://yrokurista.ru/nalogovoe-pravo/strahovye-vznosy-na-vyhodnoe-posobie-pri-sokrashhenii-v-2019-godu

    Какие выплаты положены при сокращении работника в 2019 году

    Выходное пособие при сокращении в 2019 году ндфл и страховые взносы

    Что включает в себя выплаты при сокращении в 2019 году. Для работодателя это важно, так как выплачивать его в некоторых случаях приходится не один месяц. Разберемся, как рассчитать выходное пособие и иные выплаты при увольнении в связи с сокращением работников и посмотрим соответствующие примеры.

    Что такое выходное пособие в 2019 году

    Расчет с работником, уволенным по сокращению штатов, разительно отличается от увольнения по иным причинам. Отличие связано, прежде всего, с дополнительными выплатами, которые как бы компенсируют потерю рабочего места, и временно поддерживают человека на пути нового трудоустройства.

    Одна из таких дополнительных выплат – это выходное пособие (ст.178 ТК РФ). В чем его особенность:

    1. Является обязательной выплатой в случае увольнения по сокращению штатов;
    2. Выдается за первый после увольнения месяц, даже если служащий сразу же нашел другую работу;
    3. Оплачивается в размере среднедневного заработка умноженного на число рабочих дней в месяце;
    4. Сумма к выдаче не может быть меньше однократного размера МРОТ;
    5. Время выплаты пособия – последний рабочий день.

    Внимание! В 2019 году работнику при увольнении необходимо выдать документы, которые ранее не выдавали. Перечень новых документов смотрите в журнале “Зарплата”. 

    Узнать про новые документы

    Крайне важно отдать сотруднику выходное пособие вовремя, даже если у вас с ним есть разногласия относительно насчитанной суммы. Лучше перечислите в таком объеме, который не является спорным, согласно ст.140 ТК РФ. В противном случае за каждый день просрочки нужно будет доплачивать компенсацию, равную 1/150 ставки  рефинансирования ЦБ РФ.

    Кроме этого, не забудьте в письменном виде под роспись уведомить служащего о предстоящем сокращении. Сделать это нужно не позднее, чем за 2 месяца до намечающегося события. При этом если в компании имеются свободные вакансии, соответствующие его квалификации или ниже, нужно предложить работнику перевод. И только в случае его отказа, оформлять увольнение. 

    Выплаты при сокращении работника 2019:  Трудовой кодекс

    Выходное пособие не единственная выплата, положенная работнику, уволенному по сокращению штатов. Трудовой кодекс РФ (ст.178) обязывает работодателей в обязательном порядке выдать под расчет:

    • Зарплату;
    • Компенсацию за неиспользованный отпуск;
    • Выходное пособие в размере среднемесячного заработка.

    Помимо вышеозначенных сумм, может потребоваться еще дополнительно перечислить пособие на время трудоустройства. Но эта выплата зависит от того, в какой срок ваш бывший работник найдет новое место. Заглянем в таблицу и посмотрим порядок выдачи расчетных денег работнику.

    Вид выплаты

    Условия выдач работнику, уволенному по сокращению штатов в 2019

    Заработная плата, включая премии, выслугу и все положенные надбавки

    Выплачивается обязательно в обычном порядке, как если бы работник продолжал работать

    Компенсация за неиспользованный отпуск

    Платится только если сотрудник полностью или частично не отгулял положенный ему отпуск. Рассчитывается пропорционально неотгуленным дням

    Выходное пособие

    Перечисляется обязательно, независимо от быстроты трудоустройства на новое место. Расчет делается на базе годового заработка, предшествующего сокращению. Эта сумма делится на число фактически отработанных дней в году, и получается средняя зарплата за день. Она умножается на число рабочих дней в месяце, следующем за увольнением.*

    Пособие на время трудоустройства за второй месяц со дня увольнения

    Платится при соблюдении таких условий:

    • Работник регистрируется в службе занятости в течение двух недель после расторжения трудового договора;
    • На протяжении второго месяца после ухода из компании новая работа не найдена;
    • Считается путем умножения средней зарплаты за день, умноженной на число рабочих дней во втором месяце.

    Пособие на время трудоустройства за третий месяц со дня увольнения

    Порядок начисления и выдачи совпадает со вторым месяцем, но добавляется дополнительное условие. За третий месяц компания может начислить пособие, только по требованию биржи труда.

    *Очень важно! Месяц имеется в виду не календарный. Он отсчитывается со следующего дня от даты сокращения.

    Как рассчитать выходное пособие по сокращению в 2019 году

    Выходное пособие по сокращению штатов в 2019 году вычисляют по формуле:

    Чтобы воспользоваться формулой, в первую очередь необходимо определиться с расчетным периодом. Это 12 месяцев до дня увольнения. Например, если работник сокращается с 1 февраля 2019 года,  расчетным периодом будет время с 1 февраля 2018 по 31 января 2019.

    1. Считаем его заработок за это время, включая все выплаты, относящиеся к зарплате, кроме социальных и матпомощи;
    2. Определяем число реально отработанных за это время дней (больничный, отпуск не входит);
    3. Делим сумму дохода за означенные 12 месяцев на число фактически отработанных дней, и получаем среднедневной заработок;
    4. Умножаем средний доход за день на количество рабочих дней в следующем после увольнения месяце. Например, если работник уволился 5 марта, то отсчет рабочих дней ведется с 6 марта по 5 апреля.

    Более понятен расчет будет, если рассмотреть его на примере.

    Пример расчета выходного пособия при сокращении в 2019 году

    Сотрудница Кучерина С.П. уволена с 4 марта 2019 года по сокращению штатов. Ее рабочий график – пять рабочих дней в неделю, а суббота с воскресением – выходные. Для расчета выходного пособия возьмем данные за 12 месяцев, предшествующих увольнению. Они собраны в таблицу.

    1. В качестве годового заработка берем только оклад и премию, так как отпуск и лист нетрудоспособности не входит в подсчеты.

    283 294 + 52 058 = 335 352 руб.

    2. Находим средний заработок за день: 335 352 / 237 = 1415 руб. Опять-таки берем только реально отработанное время, исключая дни отпуска и болезни.

    3. Выходное пособие отдаем за период с 5 марта по 4 апреля 2019 года. На это время выпадает 22 рабочих дня. 1415 * 22 = 31 130руб.

    Предположим, что сразу же после увольнения Кучерина обратилась в службу занятости, но работу в течение месяца найти не смогла. В этом случае ей будет выплачен средний заработок на период трудоустройства.

    4. Считаем оплату среднего заработка на период трудоустройства. Он длится с 5 апреля по 4 мая 2019 года. Рабочих дней было 20. Среднедневной заработок у нас уже есть. Значит, просто умножаем его на число дней для оплаты. 1415 * 20 = 28 300руб.

    Если Кучерина и в третий месяц не трудоустроится, то ей может быть еще раз выдана средняя зарплата на время поиска работы, но только по запросу службы занятости. Подсчет будет аналогичен второму месяцу. Эта последняя выплата компании сокращенному сотруднику. Если он и дальше будет находится дома, его бывшую организацию это не будет касаться.

    Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/161308-vyhodnoe-posobie-pri-sokrashchenii-v-2019-godu

    Топ Юрист
    Добавить комментарий