Страховые взносы на дивиденды в 2019

Содержание
  1. Страховые взносы на дивиденды в 2019
  2. Особенности обложения дивидентов страховыми взносами в 2019: ошибки, ответы на вопросы
  3. Онлайн журнал для бухгалтера
  4. Выплата дивидендов учредителям ООО: основания в 2019 году, ставка по налогу, пошаговая инструкция
  5. Дивиденды участникам ООО в 2019 году
  6. Страховые взносы с дивидендов в 2019 году
  7. Надо ли платить страховые взносы с дивидендов учредителю?
  8. Дивиденды участникам ооо в 2018 году
  9. Выплата дивидендов в ооо в 2018 году
  10. Облагаются ли дивиденды страховыми взносами
  11. Налог на дивиденды юридических и физических лиц в 2018 году
  12. Ндфл с дивидендов в 2019: сроки, ставка, расчет, формулы, новые примеры
  13. Доходы участников: кому и сколько
  14. Ставка НДФЛ с дивидендов в 2019 году
  15. Пример определения ставки НДФЛ с дивидендов в 2019 году
  16. Расчет НДФЛ по дивидендам в 2019 году
  17. Пример расчета, какой НДФЛ с дивидендов в 2019 году
  18. Срок уплаты НДФЛ с дивидендов в 2019 году
  19. Актуальные КБК дивидендов в 2019 году: НДФЛ
  20. Платежка НДФЛ с дивидендов 2019: образец заполнения
  21. Как отразить налог в учете
  22. Как выплатить доход участникам
  23. Страховые взносы с дивидендов в 2019 году
  24. Облагаются ли страховыми взносами дивиденды
  25. Налог на дивиденды для учредителей в 2019 году: ставки, расчет, примеры
  26. Налог на дивиденды в 2019 году
  27. Налог на дивиденды для физических лиц в 2019 году (ставки)
  28. Налог на дивиденды для юридических лиц в 2019 году (ставки)
  29. Что нужно ООО для выплаты дивидендов в 2019 году 
  30. Документальное оформление
  31. Отражение дивидендов в бухучете (проводки)

Страховые взносы на дивиденды в 2019

Страховые взносы на дивиденды в 2019

Основная цель коммерческой организации — извлечение прибыли. Собственники бизнеса имеют право распоряжаться чистой прибылью полученной по итогам отчетного периода.

Как правило, при подведении результатов деятельности общества за год общим собранием участников общества принимается решение о распределении прибыли и выплате дивидендов участникам.

Доход в виде дивидендов облагается налогами у источника выплаты. Рассмотрим налогообложение дивидендов в 2019 году.

  • исчислить налог на дивиденды
  • удержать исчисленный налог из дохода получателя дивидендов
  • перечислить удержанный налог в бюджет не позднее дня следующего за днем выплаты (п. 4 ст. 287, п. 6 ст. 226 НК РФ).
  • представить в налоговые органы отчетность (подраздел 1.3 разд. 1, лист 03 декларации по налогу на прибыль, см. Приказ ФНС от 19.10.2019 г. N ММВ-7-3/[email protected]) или отчетность по НДФЛ. Приложение № 2 к декларации по налогу на прибыль ООО не заполняют, т.к. не являются налоговыми агентами по НДФЛ в соответствии со статьей 226.1 НК РФ. Правила статьи 226.1 НК РФ применяются при исчислении и уплате НДФЛ налоговыми агентами по операциям с ценными бумагами, операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, при выплатах по ценным бумагам российских эмитентов. Доли ООО к ценным бумагам не относятся.

Особенности обложения дивидентов страховыми взносами в 2019: ошибки, ответы на вопросы

Никогда нельзя забывать, что каждая операция в рамках деятельности любой организации подпадает под четкую регламентацию со стороны соответствующих органов власти. Поэтому прежде чем принимать решение о распределение прибыли необходимо убедиться имеет ли организации право на данное действие. Существует ряд ограничений, при которых дивиденды не могут быть выплачены:

Учредители организации, вложив в свое время денежные средства или имущество в уставной капитал, получают право на доход в размере части прибыли пропорциональной величине вложения. В статье расскажем, облагаются ли страховыми взносами дивиденды, ответим на распространенные вопросы по этой теме.

Онлайн журнал для бухгалтера

При наличии ошибок в оформлении – если были указаны дивиденды в расчете по страховым взносам в 2019 году или допущена другая неточность – налоговая присылает документы назад с требованием исправить ошибки. На исправление дан определенный срок. И если допустить просрочку, то будет начислен дополнительный штраф. Также организация может быть оштрафована за несвоевременную отправку расчета.

Отчисление страховых взносов является обязательным, и расчет по ним приходится сдавать всем – как различным организациям, так и лицам, зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей. Существуют установленные сроки подачи этой отчётности. Также – если в компании работает более 25 человек – расчет положено отправлять только в электронной форме.

В иной ситуации он может быть передан в соответствующий налоговый орган и на бумаге.

При оформлении этой документации часто возникает вопрос – показывать ли дивиденды в расчет по страховым взносам? Если они были выплачены кому-либо из сотрудников/учредителей/владельцев, необходимо знать, включаются ли эти суммы в документацию при составлении расчета, поскольку неправильно заполненные отчёты вызовут лишние сложности для компании.

Выплата дивидендов учредителям ООО: основания в 2019 году, ставка по налогу, пошаговая инструкция

Кроме этого собственники должны решить, в качестве дивидендов выплачивать всю чистую прибыль, либо какую-либо ее часть. Еще один вопрос, который необходимо решить на собрании — как распределять прибыль между участниками. Это можно сделать пропорционально имеющимся долям, либо по какому-либо алгоритму (его необходимо зафиксировать в Уставе).

Поэтому источником осуществления учредителям дивидендов является прибыль. Она исчисляется на основании сведений бухгалтерского учета. Чтобы принять решение о выплате дивидендов ООО, собственники сначала должны утвердить бухгалтерскую отчетность, в которой отражено наличие чистой прибыли.

Рекомендуем прочесть:  Образец договор уступки права требования цессии

Дивиденды участникам ООО в 2019 году

Право на применение нулевой ставки нужно подтвердить.

Для этого в ИФНС предоставляются документы, содержащие сведения о дате приобретения права собственности на соответствующую долю в уставном капитале ООО.

Такими документами могут быть, например, договоры купли-продажи, разделительные балансы и передаточные акты. Данные документы можно представить в налоговую инспекцию вместе с налоговой декларацией.

По общему правилу иностранные организации, в пользу которых выплачиваются дивиденды, обязаны платить повышенный налог по ставке 15%.

Но международные договоры имеют приоритет над национальным законодательством, поэтому, если между РФ и государством, резидентом которого является иностранная организация, заключено международное соглашение об избежании двойного налогообложения, то применяются правила и нормы международного договора (ст. 7 НК РФ).

Страховые взносы с дивидендов в 2019 году

  • Дивиденды (далее доход, средства, прибыль) распределяются между участниками общества только после налогообложения.
  • Размер средств, перечисляемых участникам, зависит от их доли в УК или размера, утвержденного собранием учредителей (акционеров).
  • Прибыль участникам может перечисляться каждый квартал, полугодие или год.

Если организации (ООО или АО) выплачивают своим участникам (учредителям или акционерам) дивиденды по итогам своей деятельности, то они обязаны удержать с этой суммы подоходный налог.

В статье рассмотрим по какой ставке следует удержать НДФЛ с дивидендов в 2019 году и когда перечислить налог в бюджет.

05 Авг 2018      toplawyer         114      

Источник: http://lawyertop.ru/trudovoe-pravo/strahovye-vznosy-na-dividendy-v-2018

Надо ли платить страховые взносы с дивидендов учредителю?

  • 1 Дивиденты – что это?
  • 2 Особенности выплаты дивидендов и их налогообложения
  • 3 Налог на дивиденды физических лиц
  • 4 Налог на дивиденды юридических лиц
  • 5 Формула расчета налога

Компания при перечислении дивидендов своим участникам, как физическим, так и юридическим лицам, обязана исчислить налог с данных выплат. Вид и размер платежа зависят от статуса получателя средств: физического или юридического лица, имеющего или не имеющего резидентство РФ.

Налог на дивиденды, при выплате средств участнику-гражданину: НДФЛ, при выплате дохода участнику-организации – налог на прибыль (далее ННП). Дивиденты – что это? Дивиденды – часть прибыли организации, распределяемая между учредителями (акционерами) компании в соответствии с их долями в учредительном капитале (далее УК) или порядком, утвержденным собранием учредителей (акционеров).

Дивиденды участникам ооо в 2018 году

Важно Но есть определенные общие требования к оформлению такого рода документов, поскольку протокол может быть затребован соответствующими государственными службами при проведение проверок. Поэтому необходимо указать:

  • Сумму чистой прибыли, которая подлежит распределению между учредителями;
  • Любому внутреннему документу обязательно должен быть присвоен номер, и указана дата составления
  • Должны быть указаны основные вопросы, рассмотренные на собрании, состав учредителей присутствующих на собрании, а так же количество по каждому рассмотренному вопросу.

В случае, когда в организации всего один учредитель, то необходимо просто составить приказ о выплате дивидендов.

Оцените качество статьи.

Выплата дивидендов в ооо в 2018 году

Компания ЗАО «Ватная палочка» владеет долей ООО «Северный ветер» в размере 20 %. Размер чистой прибыли за 2016 год составил 4 млн. рублей.
На совете учредителей было принято решение всю чистую прибыль направить на выплату дивидендов. Расчет:

  • Сумма выплат для О.П. Баланова = 4 000 000,00 * 10% * (100% — 13%) = 348 000,00 рублей
  • Сумма выплат для ЗАО «Ватная палочка» = 4 000 000,00 * 20% * (100% — 13%) = 696 000,00 рублей
  • Пояснения: Ставка налога на прибыль для дохода от долевого участия в других предприятиях составляет 13%.

Уплата страховых взносов с дивидендов Распространенный вопрос, активно обсуждаемый последнее время – это надо ли платить страховые взносы с дивидендов. Как уже говорилось, дивиденды являются доходом от долевого участия, с которого в рамках российского законодательства получатели должны платить соответствующие налоги.

Облагаются ли дивиденды страховыми взносами

Но так как данное имущество является доходом в натуральной форме, все равно придется уплачивать НДФЛ.

Бухгалтерский учет отражения дивидендов При обложении начисляются следующие проводки: Дебет Кредит Описание 84 70 (75) Начисление дивидендов учредителям организации 70 (75) 68 Начислены налоги, в зависимости от того работает ли физическое лицо в данной организации или нет.

Для работающего сотрудника – это НДФЛ, для неработающего – налог на прибыль.

70 (75) 50 (51) Выплачены дивиденды 70 (75) 90 Выручка от выплаты дивидендов продукцией 90 41 (43) Отражение себестоимости продукции переданной в качестве дивидендов 90 68 Начисление НДС на имущество, переданное в качестве дохода от долевого участия Пример расчета удержания налогов с дохода от долевого участия Исходные данные: Баланов О.П. владеет долей ООО «Северный ветер» в размере 10%, Баланов О.П. является сотрудником данной организации.

Налог на дивиденды юридических и физических лиц в 2018 году

Компания и перечисляет дивиденды своим участникам и получает их сама В данном случае налог рассчитывается в два этапа: I этап ОБД = СВО – СПО где: ОБД – облагаемая налогом база дивидендов СВО – средства, выплаченные организацией своим участникам СПО – средства, полученные организацией от участия в других компаниях II этап НКУ = ДУ : ДВСУ х ОБД х СН где: ДУ – доход, перечисленный конкретному лицу, по которому производится расчет налога ДВСУ – сумма дохода, выплаченная всем участникам общества Обратите внимание, что в данной сумме не учитываются дивиденды, облагаемые налогом на прибыль по ставке 0%. ОБД – облагаемая база, рассчитанная в I этапе СН – ставка налога (13% или 15%) Пример расчета ООО «Крокус» выплатило дивиденды ООО «Металл» в размере 1 500 000 руб.

https://www.youtube.com/watch?v=qmpy8f4ccac

Общая сумма выплат всем участникам составила 4 000 000 руб.

Источник: http://tk-advokat.ru/2018/04/19/strahovye-vznosy-na-dividendy-v-2018/

Ндфл с дивидендов в 2019: сроки, ставка, расчет, формулы, новые примеры

Страховые взносы на дивиденды в 2019

Перечислить НДФЛ с дивидендов в 2019 году нужно после распределения прибыли. В статье – все сроки, алгоритм расчета налога, актуальные КБК, образцы платежек, бесплатные справочники на 2019 г. и полезные ссылки.

ПЕРЕЕЗД С “1С” НА “БУХСОФТ”
Перенести данные из Вашей “1С” теперь легко! “БухСофт” переносит все данные без потерь и делает проверку! Узнать подробнее ⟶

Внимание! Мы подготовили справочники и документы, которые помогут вам своевременно и правильно заплатить НДФЛ с дивидендов в бюджет. Скачивайте бесплатно:

НДФЛ с дивидендов в 2019 году считают и перечисляют по особым правилам, которые отличаются, например, от правил перечисления налога с зарплаты или с доходов от предпринимательства.

По НДФЛ с дивидендов в 2019 году установлены особые формула расчета налога, а также специальные реквизиты для платежных документов.

К платежным реквизитам относятся данные налоговой инспекции и плательщика (налогового агента), а также специальные кодировки платежа, в том числе КБК.

Коды бюджетной классификации регулярно изменяются. Так, с 2019 года полностью обновлен документ, устанавливающий КБК по налоговым платежам.   Вот почему, чтобы избежать случайных ошибок, лучше формировать платежки автоматически – в программе БухСофт.

Программа автоматически формирует платежные поручения с актуальными реквизитами. Она сама поставит правильный КБК, очередность платежа и код налогового периода. Попробуйте бесплатно:

Скачать образец платежки по НДФЛ

Доходы участников: кому и сколько

Дивидендами признается часть чистой прибыли общества, которая по решению его участников распределена между ними пропорционально их долям в уставном капитале или пропорционально номинальной стоимости принадлежащих им акций.

Пример 1
Участниками ООО «Символ» являются два физлица – россиянин, владеющий 70% уставного капитала, и иностранный гражданин, владеющий 30% уставного капитала. «Символ» распределяет прибыль участникам ежегодно.

По итогам 2018 года прибыль «Символа» после налогообложения составила 300 000 р. По решению двух участников им распределено 50% от годовой чистой прибыли, то есть 150 000 р. (300 000 р. х 50%). Из них каждому участнику «Символа» причитается:

  • россиянину – 105 000 р. (150 000 р. х 70%);
  • иностранцу – 45 000 р. (150 000 р. х 30%).

Не считаются дивидендами выплаты:

  • участникам или акционерам при ликвидации общества в пределах их взносов.
  • участнику или акционеру – некоммерческому юрлицу, если выплата не связана с уставной деятельностью НКО.
  • участникам или акционерам из прибыли общества после налогообложения непропорционально долям их участия.

Для трех вышеназванных платежей участникам или акционерам не действуют налоговые ставки и сроки, установленные для дивидендных выплат.

Как решается вопрос о распределении прибыли в АО и в ООО, читайте в таблице 1.

Таблица 1. Решение о распределении прибыли

Форма юрлицаКто решаетПериодичность дивидендных выплатСроки для решений
АООбщее собрание акционеров
  • или за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год
  • или только по итогам года
Не позднее 3 месяцев после завершения каждого из периодов
ООООбщее собрание участников
  • или каждый квартал,
  • или каждое полугодие,
  • или только по итогам года

Ставка НДФЛ с дивидендов в 2019 году

Размеры налогового платежа различаются в зависимости от:

  • статуса участников-физлиц в качестве налоговых резидентов либо нерезидентов России;
  • статуса юрлица – источника выплаты физлицам.

Для целей налогообложения резидентом России считается физлицо, которое на дату получения облагаемого дохода в течение предшествующих 12 месяцев по календарю находилось в России 183 дня или больше. Если время пребывания в РФ за указанный период составляет менее 183 дней, физлицо считается нерезидентом.

Также по НДФЛ с дивидендов в 2019 году ставка зависит от статуса юрлица – российское или иностранное. Подробнее о налоговых платежах с дивидендных выплат читайте в таблице 2.

Таблица 2. НДФЛ с дивидендов в 2019 году: ставка

№ п/пКто платит физлицуОснование для выплатыСтатус физлицаСтавка НДФЛ с дивидендов в 2019 году
1.Иностранное юрлицоВладение акциями или долямиРезидент13%
2.Российское ОООВладение долямиРезидент (участник)
Нерезидент (участник)15%
3.Российское АОВладение акциямиРезидент (акционер)13%
Нерезидент (акционер)15%

Пример определения ставки НДФЛ с дивидендов в 2019 году

Как определить статус физлица, чтобы посчитать налог по правильной ставке, покажем на примере. При этом заметим, что датой получения дивидендного дохода в соответствии с НК РФ считается день их выплаты участнику или акционеру.

Пример 2
НДФЛ с дивидендов в 2019 году: ставкаВспомним условие примера 1 и предположим, что «Символ» распределил прибыль за 2018 год двум участникам-физлицам 20 марта 2019 года.

Чтобы выяснить статус получателей дохода в качестве резидентов или нерезидентов, нужно посчитать время их нахождения в России в период с 21 марта 2018 года по 20 марта 2019 года.

Предположим, что за указанный период участник-россиянин выезжал:

  • на конференцию,
  • в командировку,
  • на отдых.

В этом случае при расчете НДФЛ по дивидендам в 2019 году для участника-россиянина все зависит от суммарной длительности его нахождения в России. Периоды его заграничных поездок представлены в таблице.

№ п/пПричина поездкиПериод поездкиДлительность поездки
1.На отдыхАпрель 2018 года20 дней
2.На конференциюМай 2018 года14 дней
3.На отдыхИюль 2018 года8 дней
4.В длительную командировкуСентябрь-ноябрь 2018 года85 дней

Получается, что за период с 21 марта 2018 года по 20 марта 2019 года участник – россиянин находился за пределами России 127 дней (20 дн. + 14 дн. + 8 дн. + 85 дн.). То есть в РФ он пробыл 238 дн. (365 дн. – 127 дн.), а значит, считается резидентом России.

Расчет НДФЛ по дивидендам в 2019 году

Формула для расчета налога зависит от того, получает ли общество, выплачивающее дивиденды, доходы от долевого участия в других юрлицах.

Если АО или ООО, начисляющее дивиденды, получает долевые дивидендные выплаты от иных юрлиц, то налог считают по общей формуле:

Если АО или ООО  не получает долевых дивидендных выплат от иных юрлиц, то налог считают по более простым формулам. Налог с выплаты резиденту:

Налог с выплаты нерезиденту:

Однако и в этих случаях можно применять общую формулу. Все расчеты необходимо оформить справкой бухгалтера:

Пример расчета, какой НДФЛ с дивидендов в 2019 году

Пример 3
НДФЛ по дивидендам в 2019 году
Продолжим условие примеров 1 и 2 и допустим, что участник-иностранец находится в статусе налогового нерезидента, а «Символ» не имеет долей участия в других юрлицах. В этом случае бухгалтер «Символа» посчитает налог так:

  • с дивидендной выплаты россиянину (резиденту) – в сумме 13 650 р. (105 000 р. / 150 000 р. x 13% x (150 000 р. – 0));
  • с дивидендной выплаты иностранцу (нерезиденту) – в сумме 6750 р. (45 000 р. / 150 000 р. x 15% x (150 000 р. – 0)).

Срок уплаты НДФЛ с дивидендов в 2019 году

Российские общества считаются налоговыми агентами по дивидендным доходам участников – физлиц, поэтому удерживают и перечисляют налог в бюджет. Чтобы внести платеж правильно, бухгалтеру АО или ООО нужно действовать по следующем алгоритму.

Шаг 1. Определить, когда дивидендный доход считается полученным по нормам НК РФ.

Если доходы выплачиваются в денежной форме, то фактическая дата их получения – день выплаты. О сроках перечисления части распределенной прибыли участникам и акционерам читайте в таблице 3.

Таблица 3. Срок уплаты НДФЛ с дивидендов в 2019 году

Форма юрлицаПолучатель доходаСрок выплаты
АОЧислящиеся в реестре акционеров:
  • номинальный держатель;
  • доверительный управляющий – профучастник рынка ценных бумаг
10 рабочих дней с даты определения получателей дивидендов
Акционеры25 рабочих дней с даты определения получателей доходов
ОООУчастник, учредительУчастник, учредитель
  • или 60 дней с даты принятия решения о распределении прибыли;
  • или в меньший срок – по уставу ООО

Шаг 2. Рассчитать налог на дату получения дохода по вышеприведенным формулам.

Шаг 3. Удержать налог. С денежных доходов налог удерживают при выплате средств акционеру или участнику, а с доходов в неденежной форме – при выплате любых иных денежных доходов.

Шаг 4. Перечислить налог в бюджет не позже, чем на следующий день после его удержания – платежным поручением с правильным кодом КБК.

Актуальные КБК дивидендов в 2019 году: НДФЛ

Российские общества – налоговые агенты платят налог в бюджет по следующим КБК:

  • налог – код 182 1 01 02010 01 1000 110;
  • пеня – код 182 1 01 02010 01 2100 110;
  • штраф – код 182 1 01 02010 01 3000 110.

При этом КБК дивидендов в 2019 году НДФЛ не зависит от того, по какой ставке был удержан налог (13% или 15%).

Платежка НДФЛ с дивидендов 2019: образец заполнения

Кроме КБК, платежный документ содержит более 20-ти обязательных полей, заполнить которые необходимо строго по правилам, разработанным Банком России. Чтобы не сверяться каждый раз с нормативными документами ЦБ РФ, удобно иметь под рукой памятку по оформлению платежных поручений – например, такую, как приведена в окне ниже (ее можно скачать):

Чтобы избежать случайных ошибок, лучше формировать платежки автоматически – в программе БухСофт.

Программа БухСофт автоматически формирует платежные поручения с актуальными реквизитами. Программа сама поставит правильный КБК, очередность платежа и код налогового периода. Попробуйте бесплатно:

Скачать образец платежки по НДФЛ

Образец платежки с актуальным КБК дивидендов в 2019 году НДФЛ смотрите в окне ниже, этот документ можно скачать:

Как отразить налог в учете

Пример 4

Продолжим пример 3 и предположим, что участник-россиянин числится в штате «Символа» как наемный сотрудник, а участник-иностранец не работает в «Символе» по трудовому договору. Бухгалтер «Символа» отразит в учете следующие операции:

Дебет 84 Кредит 70

– 105 000 р. – начисление россиянину;

Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

– 13 650 р. – налог с дохода россиянина;

Дебет 84 Кредит 75-2

– 45 000 р. – начисление иностранцу;

Дебет 75-2 Кредит 68 субсчет «расчеты по НДФЛ»

– 6750 р. – налог с дохода иностранца;

Дебет 70 Кредит 51

– 91 350 р. (105 000 р. – 13 650 р.) – выплата россиянину;

Дебет 75-2 Кредит 51

– 38 250 р. (45 000 р. – 6750 р.) – выплата иностранцу.

Как выплатить доход участникам

Выплатить доход участникам после удержания налога можно в любой форме – деньгами (наличными или безналичным платежом) либо в натуральной форме. Чтобы сделать безналичное перечисление, нужно составить платежное поручение. Актуальный образец платежки на перечисление дохода участнику-физлицу смотрите в окне ниже, этот образец можно скачать:

Актуальный образец платежки на перечисление дохода участнику-юрлицу смотрите в окне ниже, этот образец можно скачать:

Также читайте статью о форме платежного поручения 2019 

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1385-ndfl-dividendov-2019

Страховые взносы с дивидендов в 2019 году

Страховые взносы на дивиденды в 2019

Если организация – налоговый агент выплачивает дивиденды иностранной организации, то она представляет в налоговый орган по месту своего нахождения налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 02.03.

2019 N ММВ-7-3/115@ (абз. 2 п. 1 ст. 289,п. 4 ст. 310 НК РФ). Срок представления – не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода, а по итогам налогового периода (календарного года) — не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. п. 3, 4 ст. 289, п.

4 ст. 310 НК РФ).

Дивиденд — это любой доход, полученный акционером или участником от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения пропорционально его долям (акциям) в уставном капитале этой организации. К дивидендам также относятся любые доходы, получаемые из источников за пределами РФ, если эти доходы по законодательству иностранных считаются дивидендами (п. 1 ст. 43 НК РФ).

  • Дивиденды (далее доход, средства, прибыль) распределяются между участниками общества только после налогообложения.
  • Размер средств, перечисляемых участникам, зависит от их доли в УК или размера, утвержденного собранием учредителей (акционеров).
  • Прибыль участникам может перечисляться каждый квартал, полугодие или год.

Налог с дивидендов по акциям российской компании оплачивается в бюджет в срок до 1 месяца с момента выплаты.

Сведем сроки по оплате НДФЛ с дивидендов в 2019 году в таблицу Юридическое лицо Срок для уплаты НДФЛ с дивидендов ООО Крайний срок для уплаты НДФЛ – следующий день после выплаты дивидендов АО НДФЛ оплачивается в срок до 1 месяца с момента выплаты дивидендов Важно! Если крайний срок для оплаты НДФЛ с дивидендов приходится на выходной или праздничный день, то он переносится на ближайший к нему рабочий день.

Облагаются ли страховыми взносами дивиденды

Дивиденды — это те суммы которые напрямую влияют на деятельность предприятия, его рентабельность и функциональность. Они распределяются между учредителями/акционерами. Не все компании выплачивают дивиденды акционерам. Это решается на совете директоров: выплачивать дивиденды или оставлять на развитие предприятия.

Если будет задан вопрос, с какой зарплаты не взимается страховой взнос, можно ответить сразу: ни с какой. Так сказать, «черная» заработная плата не входит в этот список, так как это теневая экономика предприятия. Рассмотрим теперь, с каких официальных доходов не взимается страховой взнос.

Налог на дивиденды для учредителей в 2019 году: ставки, расчет, примеры

Страховые взносы на дивиденды в 2019

В число учредителей компании могут входить как физические, так и юридические лица. Как потратить прибыль после налогообложения – решать им. Направлений использования средств достаточно много.

Например, выплата премий работникам, покупка нового оборудования, благотворительность, распределение между собой.

В статье расскажем, как рассчитать налог с дивидендов, в какой срок уплатить и какие документы при этом необходимо оформить.

Обращаем внимание, что компании на УСН с дивидендам юрлицам уплачивают не УСН, а именно налог на прибыль в общем порядке и подают декларацию по этим выплатам по налогу на прибыль.

Обратите внимание, что с 1 января изменились правила налогообложения дивидендов для ООО и АО, компаниям придется платить больше. Но журнал “Упрощенка” выяснил, что есть один способ сэкономить.

Как сэкономить на дивидендах

Налог на дивиденды в 2019 году

В целях налогообложения дивидендами признаются любые доходы, полученные акционером (участником) компании от прибыли после налогообложения (включая проценты по привилегированным акциям).

  Выплачиваемый доход должен соответствовать доле участника в уставном капитале.

Кроме этого, дивидендами могут быть и доходы, полученные за пределами РФ, но при условии, что такие доходы в соответствии с законодательством иностранных государств являются дивидендами (п. 1 ст. 43 НК РФ).

Не признаются дивидендами (п. 2 ст. 43 НК РФ):

  • выплата компании в виде передачи своих акций учредителям в собственность
  • выплата организацией при ликвидации доходов акционерам в денежной и натуральной форме, но не более суммы взноса каждого акционера в уставный капитал
  • выплата хозяйственных обществ некоммерческой организации на ведение ее основной уставной (не предпринимательской) деятельности при условии, что уставной капитал данных хозяйственных обществ полностью состоит из вкладов этой некоммерческой организации

При расчете налога на прибыль дивиденды не принимаются во внимание, так как они не являются расходами компании, а значит, не могут уменьшить налоговую базу при исчислении налога на прибыль (п. 1 ст. 270 НК РФ).

Дивиденды облагаются:

  • НДФЛ, если выплачиваются физическому лицу
  • налогом на прибыль, если получатель дохода – организация

Налог на дивиденды для физических лиц в 2019 году (ставки)

Налогообложение дивидендов физических лиц в 2019 году по-прежнему производится исходя из статуса получателя дохода:

  • 13% – для учредителя-налогового резидента РФ
  • 15% – для учредителя-нерезидента РФ (если другая ставка не установлена международными договорами об избежании двойного налогообложения)

Налоговым резидентом является физическое лицо, которое фактически находилось на территории РФ не менее 183 календарных дня в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). Если на момент выплаты дивидендов учредитель находился на территории РФ в течение 12 следующих подряд месяцев, то необходимо удерживать подоходный налог по ставке 13%.

Формула расчета НДФЛ с дивидендов в 2019 году:

НДФЛ с дивидендов=ДивидендыхСтавка налога

Расчет налога производится налоговым агентом по каждой выплате дивидендов. НДФЛ необходимо удержать при выплате дивидендов. Если они пока что только начислены, то есть не выплачены, налог не удерживайте (п. 3 ст.214 НК РФ).

Если компания получает дивиденды от других юридических лиц, обложение налогом дивидендов участника производится с учетом вычета (Письмо ФНС России от 26.06.2019 № БС-4-11/12266@).

Вычет по НДФЛ с дивидендов=Дивиденды полученныехДоля участника в уставном капитале

При этом в расчет можно учесть дивиденды, полученные как в текущем, так и предыдущем году.  Основное при этом, чтобы они не были учтены при предыдущих выплатах и облагались по ставке 13%. К дивидендам, облагаемым по ставке 0%, это не относится. Их учесть нельзя.

Рассмотрим на примере, как рассчитать подоходный налог на дивиденды с применением вычета.

По итогам 2019 года собрание учредителей пришло к решению распределить прибыль 20 000 000 рублей:  50% –  в благотворительный фонд, а оставшуюся часть (10 000 000 рублей) – на дивиденды. Доля Карпова Е.С. – 23% (2 300 000 руб.)

При решении учредителей о выплате дивидендов в расчете налога была не учтена полученная компанией сумма дивидендов – 15 000 000 руб., в т.ч. облагаемая по ставке 13% – 2 000 000 руб.

https://www.youtube.com/watch?v=c4_nh_dBfbc

Вычет по НДФЛ с дивидендов Карпову Е.С. составил 460 000 руб. (2 000 000 х 23%)

НДФЛ с дивидендов =  239 200   ((2 300 000 – 460 000) х 13%)

Таким образом, Карпову Е.С. полагается выплатить    2 060 800 руб. (2 300 000 – 239 200)

Никаких особенностей для промежуточных дивидендов не установлено. Исчислять выплаты и налог нарастающим итогом не требуется.

Срок уплаты подоходного налога с дивидендов для компании с организационно-правовой формой «ООО» – не позднее дня, следующего за днем выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

В расчете 6-НДФЛ дивиденды, выплачиваемые физическим лицам, отражаются общей суммой. Данные по каждому лицу указываются в 2-НДФЛ.

Налог на дивиденды для юридических лиц в 2019 году (ставки)

В 2019 году расчет налога на прибыль с дивидендов для юридических лиц производится по ставкам: 0%, 13% и 15%.

Ставкой 0% облагаются дивиденды материнской компании, если на день принятия решения о выплате дивидендов она владеет как минимум 50% уставного капитала организации и не менее чем 365 дней подряд (подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ).

Ставкой 13% облагаются дивиденды российских и иностранных организаций, если условия до получения нулевой ставки не выполнены. Ставкой 13% также облагаются дивиденды, полученные по акциям, права на которые удостоверены депозитарными расписками (подп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ).

Ставка 15% предназначена для доходов виде дивидендов, полученных иностранной компанией, по акциям российской организации, а также дивидендов от участия в капитале организации в иной форме (подп. 3 п. 3 ст. 284 НК РФ).

Если организация получает дивиденды от других компания, то налоговая база для исчисления налога по дивидендам для каждого участника считается следующим образом: 

Налоговая база=(Дивиденды, начисленный всем участникам – Дивиденды полученные)xДоля участника в уставном капитале

При этом в расчет можно взять дивиденды, полученные как в текущем, так и в предыдущем году. Главное, чтобы они были учтены при предыдущих выплатах и облагались по ставке 13%. Дивиденды по ставке 0% не учитываются.

Для расчета промежуточных дивидендов никаких особенностей налоговым законодательством РФ не установлено. Расчет выплат и налога нарастающим итогом не производится.

Срок уплаты налога на прибыль с дивидендов юридических лиц – не позднее дня, следующего за днем выплаты (п. 4 ст. 287 НК РФ). Если дивиденды начислены, но не выплачены налог не удерживается (п. 3 ст. 275 НК РФ).

Что нужно ООО для выплаты дивидендов в 2019 году 

Федеральный закон № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» накладывает ряд ограничений на распределение прибыли компании между ее участниками. Правила только для компаний с организационно-правовой формой  «ООО».

Согласно  п. 1 ст. 29 Федерального закона № 14-ФЗ компания не вправе принимать решение о распределении прибыли между ее учредителями, если:

  • уставный капитал оплачен не полностью
  • не произведена полная выплата доли или части доли выбывающему участнику
  • на момент принятия решения о распределении прибыли между участниками компания является банкротом
  • на момент принятия решения о распределении прибыли стоимость чистых активов компании менее ее уставного капитала и резервного фонда или станет меньше их размера в результате принятия такого решения

Компания также не вправе принимать решение о распределении прибыли в иных случаях, предусмотренных федеральными законами РФ.

В соответствии с п. 2 ст.

29 Федерального закона № 14-ФЗ компания не вправе выплачивать дивиденды, если на момент принятия решения о распределении прибыли между участниками компания является банкротом или стоимость ее чистых активов менее уставного капитала и резервного фонда или станет меньше их размера в результате выплаты дивидендов. Выплата дивидендов может быть запрещена и по другим причинам, если это противоречит федеральным законам РФ.

Если условия, препятствующие выплате дивидендов, по прошествии времени стали не актуальны, организация вправе, а точнее обязана выплатить дивиденды своим учредителям.

Документальное оформление

Решение о распределении прибыли может быть принято не ранее составления бухгалтерской отчетности. Как только бухгалтерском учете подведены итоги года, бухгалтерская отчетность подлежит утверждению. Для этих целей созывают собрание учредителей, где сразу же может быть решен и вопрос о дивидендах. Срок проведения собрания участников должен быть закреплен в уставе компании.

Собрание учредителей должно проводиться не ранее чем через два месяца и не позднее чем через четыре месяца после окончания финансового года (ст. 34 Федерального закона № 14-ФЗ).

Решение учредителей фиксируется в протоколе, где указывается следующее:

  • год, за который распределяются дивиденды
  • общая сумма прибыли, которая подлежит распределению
  • форма и срок выплат

Срок выплаты дивидендов должен быть указан в уставе. Если он отсутствует, то устанавливается собранием. Если период выплаты не определен, то считается, что он равен 60 дням, та как максимальный срок выплаты – 60 дней с даты проведения собрания, вынесшего решение по выплатам (п. 3 ст. 28 закона № 14-ФЗ). Если срок нигде не зафиксирован, то считается, что он равен 60 дням.

Отражение дивидендов в бухучете (проводки)

Начисление и выплаты дивидендов физическому лицу:

Дт 84 Кт 75 – начислены дивиденды

Дт 75  Кт 68 – НДФЛ

Дт 75 Кт 51 –  выплачены дивиденды

Дт 68 Кт 51 – уплата НДФЛ в налоговую инспекцию

Начисление и выплаты дивидендов юридическому лицу:

Дт 84 Кт 75 – начислены дивиденды

Дт 75  Кт 68 – налог на прибыль

Дт 75 Кт 51 –  выплачены дивиденды

Дт 68 Кт 51 – уплата налога на прибыль в налоговую инспекцию

Источник: https://www.26-2.ru/art/352914-nalog-na-dividendy-dlya-uchrediteley-v-2019-godu

Топ Юрист
Добавить комментарий