Сколько платит налогов ип за работника

Содержание
  1. Налоги ИП с работниками
  2. Какие налоги необходимо выплачивать ИП на свои работников
  3. НДФЛ
  4. Перечисления во внебюджетные структуры
  5. Можно ли уменьшить сумму налога НДФЛ
  6. Как ведется учет расходов
  7. Установленные сроки выплаты налоговых сборов
  8. Ответственность за невыполнение обязательств
  9. Выводы (+ видео)
  10. Какие налоги платит ИП за работника в 2019 году
  11. Взносы ИП за работников
  12. Учёт в расходах
  13. Налоги на сотрудников
  14. Сроки уплаты налогов
  15. Ответственность
  16. Сколько налогов платит работодатель за работника в 2019 году?
  17. Роль налоговых агентов
  18. Уменьшение налога
  19. Взносы в фонды
  20. Налоги с ФОТ сотрудников
  21. Обязательные отчисления ИП в 2019 году
  22. Сколько нужно платить за одного сотрудника в месяц?
  23. Опасная экономия
  24. Заключение договоров ГПХ
  25. Оформление сотрудников как ИП
  26. «Перевод» сотрудников в самозанятых
  27. Какие налоги платит ИП с заработной платы наёмных работников?
  28. НДФЛ
  29. Платежи во внебюджетные организации

Налоги ИП с работниками

Сколько платит налогов ип за работника

Каждый субъект предпринимательства, прошедший регистрационную процедуру, обязан состоять на учете во внебюджетных фондах. Чтобы встать на учет, предпринимателю необходимо отправить соответствующую заявку в Фонд Социального Страхования и Пенсионный Фонд.

С момента становления на данный учет, предприниматель получает статус налогового агента для нанятого персонала. В обязанности руководства фирмы входит оплата всех налогов с дохода, получаемого сотрудниками фирмы.

В рамках данной статьи мы предлагаем рассмотреть вопрос о том, какие налоги платит ИП за работников.

Для предпринимателя существует всего два типа выплат за своих сотрудников: налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховые взносы

Какие налоги необходимо выплачивать ИП на свои работников

Действующее законодательство обязывает каждого представителя бизнеса оплачивать налоги с дохода работников.

Данное правило позволяет рядовым труженикам снять с себя обязательства по заполнению налоговой декларации и оплате обязательных взносов.

Данные функции возлагаются на лицо, выступающее в качестве работодателя. Ниже мы предлагаем рассмотреть порядок оплаты налогов за персонал, нанятый ИП.

НДФЛ

Частные компании, содержащие в своем штате наемных сотрудников, должны вносить обязательные взносы в счет государственного бюджета не только за себя, но и за своих тружеников.

Помимо этого, необходимо оплачивать налоги согласно выбранному налоговому режиму. На сегодняшний день размер страховых взносов, что являются обязательными для частных структур, составляет тридцать две тысячи триста восемьдесят пять рублей.

Данная сумма установлена для тех компаний, что не имеют в своем штате наемного персонала.

Предпринимателям, в чьих фирмах зарегистрировано несколько работников, необходимо оплачивать налог на доход физических лиц. Эта форма налогообложения более известна под аббревиатурой НДФЛ. Ставка данного налога равняется тринадцати процентам от размера заработка, начисленного каждому сотруднику компании.

Органы контроля установили специальный порядок расчета данного налога. Для определения величины суммы ежемесячных взносов необходимо получить информацию о заработной плате работника. Если размер оклада сотрудника составляет тридцать тысяч рублей, то сумма взноса будет равна 4 500 рублей. Данная сумма должна быть перечислена на банковский счет налогового органа.

После оплаты всех обязательных взносов труженик получает оставшуюся часть суммы.

Так как НДФЛ удерживается из заработка персонала, работодатель не расходует средства компании. Единственной обязанностью руководства является своевременный расчет и передача денежных средств. При составлении расчетов очень важно учитывать льготы, имеющиеся у труженика. Порядок использования налоговых льгот мы рассмотрим чуть позже.

Перечисления во внебюджетные структуры

Правила, установленные действующими законами, обязывают каждого предпринимателя уведомлять органы контроля о найме новых сотрудников. После заключения договора с работником, руководство компании обязано отправить письменное уведомление в Фонд Социального Страхования.

Срок передачи уведомления не должен превышать тридцати дней с момента заключения договора. Необходимость отправки уведомления в этот орган имеется лишь в том случае, когда в заключенном контракте имеется отметка о страховых взносах.

Действующие нормы закона обязывают предпринимателей перечислять обязательные взносы на расчетный счет следующих внебюджетных организаций:

  1. Пенсионный фонд – обязательное пенсионное страхование в размере двадцати двух процентов от заработной платы работника.
  2. Фонд медицинского страхования – обязательный взнос в размере 5,1 процента от заработка труженика.
  3. Фонд социального страхования – обязательные взносы на случай временного лишения трудоспособности в размере 2,9 процента.

Какой бы налоговый режим ни выбрал ИП, он в любом случае обязан производить систематические отчисления за самого себя

Обобщая все вышесказанное можно сделать вывод, что с заработка каждого официально трудоустроенного труженика вычитается тридцать процентов денежных средств. При зарплате в размере тридцати тысяч рублей, общая сумма обязательных взносов составит девять тысяч рублей.

Важно отметить, что начиная с две тысячи семнадцатого года все налоги ИП с работниками оплачиваются в местном отделении налоговой инспекции.

Помимо этого, нужно учитывать дополнительные взносы, которые оплачиваются лишь при наличии соответствующей отметки в договоре с работником. Одним из таких платежей является взнос в Фонд Социального Страхования за травматизм. Размер ставки данного налога варьируется от ноля целых двух десятых до восьми с половиной процентов от заработка сотрудника.

Можно ли уменьшить сумму налога НДФЛ

Многих предпринимателей волнует вопрос о возможности уменьшения общей величины НДФЛ. Снизить размер этого налога можно за счет специальных льгот, которые предоставляются отдельным категориям тружеников.

Право на стандартные вычеты по налогам предоставляется военнослужащим, ветеранам ВОВ и лицам, что принимали участие в ликвидации последствий Чернобыльской катастрофы. Для этой категории тружеников предусмотрены ежемесячные льготы в размере трех тысяч рублей.

Труженики с инвалидностью, а также лица, пожертвовавшие свой костный мозг в медицинских целях, имеют право на льготу в размере пятисот рублей.

Стандартные льготы предоставляются родителям несовершеннолетних детей. Величина данного вычета варьируется от полутора до трех тысяч рублей в зависимости от количества детей. Вычет в размере тысяча двести рублей предоставляется труженикам, чьи дети проходят обучение в институте.

Важно отметить, что стандартные льготы имеют ряд ограничений. Согласно двести восемнадцатой статье Налогового Кодекса, если в течение календарного года суммарный доход сотрудника превысит отметку в триста пятьдесят тысяч рублей, то действие льгот будет приостановлено.

Снова воспользоваться правом на применение стандартных вычетов можно лишь с наступлением нового года.

Помимо стандартных вычетов, некоторые труженики имеют право получить социальные льготы. Люди, пожертвовавшие часть своего дохода благотворительным организациям, имеют право вычесть сумму пожертвования из налога. Такое же право имеют организации, оплатившие обучение своим работникам. Социальные льготы могут использовать ИП, оплатившие расходы сотрудников на медицинские услуги.

Здесь следует отметить, что данный вычет распространяется лишь на определенные виды услуг.

Ознакомиться с перечнем медицинских услуг, для которых предусмотрены налоговые вычеты, можно на официальной интернет-странице нашего правительства.

Для всех вышеперечисленных видов вычетов по налогам предусмотрены определенные лимиты. Когда общий размер заработка труженика достигает ста двадцати тысяч рублей, вычеты перестают учитываться при расчете налогов.

Отдельного внимания заслуживают льготы, предусмотренные для лиц, ведущих инвестиционную деятельность. Если труженик получает доход благодаря продаже ценных бумаг, то при расчете НДФЛ учитываются специальные льготы. В двести девятнадцатой статье Налогового Кодекса приводится подробная информация о правилах расчета данных вычетов.

Если деятельность предпринимателя предполагает привлечение сотрудников с последующим их трудоустройством, то он уже выступает как работодатель

Отдельной категории граждан предоставляется право на имущественные льготы. Данные вычеты предназначены для людей, которые приобрели собственную недвижимость или участок земли.

Также получить вычет можно за счет погашения целевого кредита либо финансового займа. Некоторым гражданам предоставляются льготы в виде суммы, равной количеству денежных средств, полученных в результате сделки по продаже объектов недвижимости.

Подробные сведения о порядке использования этих льгот приводятся в двести двадцатой статье Налогового законодательства.

К последней категории налоговых льгот, что предоставляются трудящемуся населению, относятся профессиональные вычеты. При их расчете необходимо учитывать форму договора, заключенного между нанимателем и работником.

Данные вычеты предусмотрены лишь для тех работников, что ведут свою профессиональную деятельность на основе гражданского-правового договора. Этот вид правоотношений часто используется в сфере искусства и науки.

Прибыль, полученная благодаря данному способу трудовой деятельности, должна иметь документальное подтверждение.

В обязанности владельца частной фирмы входит самостоятельное определение видов налоговых вычетов, которые применяются в отношении работников. При составлении расчетов необходимо учитывать, как социальный статус работника, так и некоторые важные обстоятельства его жизнедеятельности.

Как ведется учет расходов

Налог на работника для ИП может быть снижен не только за счет налоговых вычетов, но и страховых сборов. При составлении расчетов авансового платежа необходимо учитывать особенности выбранной системы налогообложения. Каждой из действующих систем свойственны свои характерные особенности, которые оказывают непосредственное влияние на порядок составления расчетов.

Предприниматели, использующие общий режим налогообложения, имеют право снизить размер налоговой базы на сумму взносов, перечисленных во внебюджетные структуры. Лица, использующие УСН с объектом «доходы», могут уменьшить размер единого налога до пятидесяти процентов от изначальной суммы.

При УСН с объектом «доходы за минусом расходов» разрешается уменьшать лишь величину налогооблагаемой базы. В случае с режимом ЕНВД используются те же правила, что и при УСН «доходы». Это означает, что из дохода компании вычитаются все взносы, перечисленные в бюджет.

В данном случае, снизить размер налогооблагаемой базы получится лишь на пятьдесят процентов.

Отдельного внимания заслуживает вопрос, связанный с использованием ПСН. В данном случае предприниматели не могут использовать вычеты и льготы. Лицам, использующим несколько режимов одновременно, необходимо использовать отдельную методику составления расчетов. В противном случае увеличивается риск допущения ошибок.

Фактически, НДФЛ выплачивается не из кармана ИП, а вычитается из дохода нанятого им работника

Установленные сроки выплаты налоговых сборов

Действующие налоговые нормы содержат в себе информацию не только о порядке составления расчетов, но и сведения о правилах перечисления денежных средств.

Согласно установленным правилам, руководитель компании обязан перечислить деньги в государственный бюджет в тот же день, когда работникам выдается заработная плата.

Допускается превышение этого срока на один рабочий день. В случае нарушения этого правила, органы контроля начисляют пени.

Единственным исключением из этого правила являются взносы со средств, выплаченных работникам в виде отпускных или больничного. Данные взносы необходимо перечислить до окончания месяца. Страховые взносы должны быть перечислены до пятнадцатого числа месяца, следующего за месяцем выдачи денежных средств.

Ответственность за невыполнение обязательств

Наличие наемных сотрудников в штате ИП приводит к увеличению числа отчетов, которые необходимо передавать органам контроля. ИП, имеющий в своем штате наемных сотрудников, несет ответственность как налоговый агент.

Несвоевременная сдача отчетов или задержка с перечислением денежных средств может повлечь за собой штрафные санкции.

Этот фактор заставляет многих предпринимателей, столкнувшихся с финансовыми сложностями, пытаться сократить расходы на оплату налогов.

Как мы уже отмечали выше, работодатель обязан своевременно перечислять в счет государственного бюджета все обязательные взносы. В случае нарушения данного порядка, предприниматель рискует получить следующие виды штрафных санкций:

  1. Задержка в оплате налога на доход, сотрудников компании. В данном случае сумма штрафа равняется двадцати процентам от неуплаченной суммы. Важно отметить, что за каждый день просрочки начисляется пеня. В том случае, если страховые взносы не были переданы налоговой службе, начисляется лишь пеня.
  2. Неумышленная задержка перечисления денежных средств. В этом случае предпринимателю необходимо оплатить штраф в размере двадцати процентов от общей суммы взноса.
  3. Умышленное снижение налогооблагаемой базы. Сумма штрафа увеличивается до сорока процентов.

Согласно действующим правилам, минимальный размер штрафа составляет одну тысячу рублей. Важно отметить, что органы контроля не могут устанавливать штраф в размере, превышающем тридцать процентов от общего взноса.

В случае несданных отчетов налоговые органы имеют право наложить штраф в размере пяти процентов от общего размера взноса. Помимо этого, существует штраф для тех лиц, что не сдали один из обязательных отчетов.

Размер этого штрафа составляет двести рублей за один документ.

Данные меры позволяют налоговым органам предотвратить возможные срывы в плановом пополнении государственного бюджета. Важно понимать, что предприниматель, допустивший вышеперечисленные ошибки, наносит вред сотрудникам предприятия.

Важно все необходимые денежные средства переводить в установленные законом сроки

Выводы (+ видео)

В данной статье мы рассмотрели вопрос о том, сколько налогов платит ИП за работника. Этот вопрос является одним из самых важных для всех новичков в сфере предпринимательской деятельности. Знание порядка составления расчетов и всех обязательных платежей, позволяет работодателю минимизировать риск получения штрафных санкций от органов контроля.

Источник: https://ktovbiznese.ru/spravochnik/vedenie-biznesa/nalogi/nalogi-ip-s-rabotnikami.html

Какие налоги платит ИП за работника в 2019 году

Сколько платит налогов ип за работника

Владелец предприятия, если он зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, должен хорошо знать какие налоги платит ИП за работника в 2019 году.

Правильно организованный процесс начисления и уплаты – это не только залог успешной работы бизнеса, но и социальное обеспечение сотрудников, а также размер их будущих пенсий.

Для каждого взимаемого налога и начисляемого сбора законодательством предусмотрены конкретные процентные ставки, льготы, сроки перечисления в бюджет или фонды и ответственность за нарушения.

Взносы ИП за работников

В 2017 году ФНС приняла у Пенсионного фонда Российской Федерации бремя администрирования страховых взносов, перечисляющихся в соответствующие фонды.

Правила в РФ таковы, что организация или ИП, использующие наёмный труд, с момента принятия гражданина на работу обязаны начислять и делать отчисления в уполномоченные учреждения.

В настоящее время существует три обязательных вида страхования сотрудников предприятий:

  • пенсионное (ОПС);
  • социальное (ОСС);
  • медицинское (ОМС).

Базой для начисления страховых сборов является вознаграждение за работу, выплачиваемое индивидуальным предпринимателем своему сотруднику.

Сумма взносов, которые платит ИП с работниками, не удерживается из зарплаты сотрудника, а начисляется к доходу из денег работодателя. В этом отличие принципа расчёта от подоходного налога, который изымается из вознаграждения при его выплате.

Законодательством установлены общие ставки, по которым начисляются обязательные страховые взносы для ИП с работниками. Однако для ОПС и ОСС они действуют лишь до определённого порога заработка.

Как только доход сотрудника достигнет установленного предела, ставка, или снижается, или вовсе принимается равной нулю.

Причём снижение начнёт действовать с месяца, следующего за тем, когда произошло событие.

Величина порога такова:

  1. Для ОПС – 1 021 тыс. руб.
  2. Для ОСС – 815 тыс. руб.
  3. По ОМС предел не установлен.

Сколько сборов платить надо ИП в 2019 году за работника в обоих случаях показано в таблице:

Вид страхованияПо какой ставке рассчитываются взносы, %
В общем случаеПри превышении порога
Пенсионное2210
Социальное2,9начисления не делаются
Медицинское5,15,1

Приведём пример для того чтобы наглядно показать, сколько ИП платит за работника в 2019 году и какие ставки применяются после преодоления порога.

Итак, доход высокооплачиваемого менеджера, работающего у предпринимателя, составлял в месяц 93 000 р. Для простоты расчёта взята одинаковая заплата по месяцам, в обычных условиях бухгалтер подсчитывает её накопительным итогом.

Заработок перевалил за приведённые пределы в следующие моменты:

Для пенсионного страхования в ноябре:

93 000 * 11 = 1 023 000 р. (превышение 2 000 р.)

Включая этот месяц, сборы по ОПС равнялись –

93 000 * 22% = 20 460 р.

После преодоления планки (только за декабрь) –

93 000 * 10% = 9 300 р.

Для соцстраха в сентябре:

93 000 * 9 = 837 000 р. (превышение 22 000 р.)

Взносы по ОСС платились ежемесячно по сентябрь включительно в объёме, равном:

93 000 * 2,9% = 2 697 р.

С октября в связи с преодолением порога начисление сбора прекращается.

Для медстрахования начисления как делались, так и будут проводиться в размере:

93 000 * 5,1% = 4743 р.

Иногда работники в целях получения дополнительного заработка трудятся на нескольких предприятиях. Тогда надо следовать следующему правилу.

При работе по совместительству у разных нанимателей пороговая сумма подсчитывается только по одному работодателю. Если совмещение происходит на одном предприятии, все доходы суммируются.

Законодательством установлен ещё ряд льгот, при которых начисления могут быть в отличие от страховых взносов за себя существенно снижены или вообще отменены.

Так, предусмотрена 20-процентная ставка сбора для ПСН и нулевые для ОСС и ОМС для индивидуальных предпринимателей, которые занимаются бизнесом в сферах из списка в статье 427 НК РФ, фармацевтикой на «вменёнке», а также для всех «патентщиков». У таких работодателей, если сотрудник превысит планку дохода, пенсионные сборы на его заработок вообще не начисляются.

Может так случиться, что льготные виды деятельности занимают только часть сфер деятельности. Тогда сниженные ставки применяются к сборам тех работников, которые заняты на соответствующих участках.

Однако льготы, если и действуют, то для облегчённых систем налогообложения. Как только ИП перейдёт на ОСНО, действие преференций прекращается.

Наконец, изначально нельзя начислять взносы на декретные средства, пособия при рождении ребёнка, компенсационные выплаты и тому подобное.

Вознаграждение, получаемое работником в рамках гражданско-правовых договоров, облагаются по тем же правилам, что и для трудовых соглашений, заключаемых на постоянной основе.

Перечисления оформляются отдельными платёжными поручениями, в которых указаны КБК по каждому виду взносов и получатели.

Учёт в расходах

За счёт страховых сборов, уплачиваемых за сотрудников, разрешено снижать налоговую базу или даже сам налог. Кроме того их можно учитывать в расчёте авансового платежа.

Для разных режимов налогообложения действуют особенные правила, а именно:

  • ИП на общей системе налогообложения могут уменьшать налоговую базу на всю сумму перечисленных сборов;
  • упрощенцы с «доходным» объектом вправе за счёт перечисленных в фонды сборов уменьшать сам единый налог не более чем на 50%;
  • если используется объект, при котором налог исчисляется с разницы между выручкой и затратами (ставка 15%), разрешается уменьшать только сумму, полученную от вычитания (налоговую базу), но на весь объём направленных сборов;
  • для ПСН разрешение на работу приобретается (патент), и для него не предусмотрены какие-либо вычеты за счёт страховых взносов;
  • при ЕНВД действует то же правило, что и для упрощенцев с объектом «доходы», то есть предприниматели должны платить налог с вменённого дохода, который снижен за счёт сборов только наполовину.

Если предприниматель совмещает режимы, ему придётся вести раздельный учёт, чтобы при вычетах не допустить ошибок в размере налога. Помимо этого отдельно учитываются «свои» фиксированные суммы сборов и 1-процентный взнос с превышения над 300-тысячным годовым лимитом.

Налоги на сотрудников

Индивидуальный предприниматель, принявший в штат работников, с момента оформления сразу становится налоговым агентом по уплате НДФЛ.

А как только он выдаст первый доход, у него возникают обязанности (как и у организаций) по удержанию подоходного налога, своевременного перевода его в бюджет и предоставления достоверных отчётов по проведённой в этой сфере работе.

Ответственность здесь большая, и предприниматель должен чётко представлять, какие налоги за работников платит ИП и в каком объёме их требуется оплачивать.

https://www.youtube.com/watch?v=quqC-9S5bac

В России для заработных плат и вознаграждений, связанных с выполнением трудовых обязанностей в 2019 году действует единая ставка НДФЛ – 13%. Рассчитанные индивидуальным предпринимателем налоги по этому тарифу, удерживают из заработной платы работника, а не начисляют к ней в отличие от страховых сборов.

Поскольку налоговую нагрузку по этому налогу несут сами работники, государство предусмотрело ряд вычетов, позволяющих уменьшить сумму бюджетного платежа или вернуть уже перечисленные за сотрудника средства.

Коротко перечислим их:

  1. Стандартный. Предоставляется, если работник имеет детей, является ветераном ВОВ, инвалидом, чернобыльцем и т. д. По каждой категории установлен свой размер вычета и предусмотрены обособленные условия предоставления.
  2. Социальный. Предоставляется, если работник отчисляет деньги на благотворительность, своё образование, учёбу детей, находящихся на его попечении, медицинские услуги, перечисленные в правительственном списке, на дополнительные страховые сборы.
  3. Имущественный. Работник вправе получить часть уплаченного подоходного налога, если тратился на приобретение земли под жилье, покупку или постройку недвижимости. Вернуть разрешается уплаченные проценты по ссудам, выданным на определённые цели.

Помимо НДФЛ, иные налоги на работника ИП не удерживает и не платит. Например, имущественный, земельный или транспортный бюджетный платёж – это прерогатива собственника.

ИП, использующие облегчённые режимы налогообложения, вправе не вести бухучёт. Однако это послабление не касается сферы учёта выдаваемой зарплаты, а также удержаний (НДФЛ) и начислений (страховые сборы). Здесь должны присутствовать все положенные трудовые соглашения, приказы, регистры из которых было бы видно, сколько выдано заработанных средств и уплачено подоходного налога.

Сроки уплаты налогов

НК РФ содержит не только описание, какие налоги платит ИП за работника, но и устанавливает временные рамки для перечисления их в бюджет.

Для внесения в бюджет НДФЛ, удержанного из оплаты труда, закон устанавливает одно правило – налоги ИП с работниками должен перечислять или в день выдачи такого дохода, или день спустя. Заплатил позже – начнёт начисляться пеня, а если такой факт будет обнаружен проверкой налоговиков – то и штраф. Приведённые принципы действительны и для 2019 года.

Для средств, выдаваемых ИП работникам в качестве отпускных и больничных, временные рамки для налогообложения иные. Их надо внести до окончания того месяца, в котором получены соответствующие деньги.

Страховые взносы ИП, начисленные на доход сотрудника должен уплатить до 15 числа того месяца, который следует за месяцем выдачи дохода.

Если контрольный срок попадает на выходной либо праздничный день, перечислить сбор или налог разрешается в первый рабочий день, идущий за отдыхом. Например, для страховых сборов такая ситуация сложится в апреле 2019 года, где можно будет заплатить их 16 числа.

Ответственность

Как только появляется штат работников, отчётность у ИП увеличивается кратно. Возрастает и мера ответственности за некачественное исполнение обязанностей налогового агента – задержку с оплатой сборов и налогов и несвоевременную сдачу отчётности.

В связи с этим у некоторых предпринимателей, испытывающих экономические трудности, и намеревающихся сократить издержки возникает вопрос, как ИП не платить налоги за сотрудников. Ответ содержится в Налоговом законодательстве.

За нарушение правил начисления на доход работников налогов и сборов, несвоевременный их перевод в бюджет или фонды, а также задержку с отчётностью индивидуальному предпринимателю грозят санкции следующего характера:

  • за несвоевременное перечисление подоходного налога за работника для ИП предусмотрен штраф в 20-процентном объёме от неуплаченной вовремя суммы, а также идёт пеня за каждые сутки задержки;
  • если страховые взносы не уплачены вовремя, но начислены верно, идёт только пеня;
  • если задержка платежей произошла не умышленно, ИП заплатит 20-процентный штраф, рассчитываемый от задержанной суммы сбора;
  • если налоговики усмотрят умысел в занижении базы, штраф возрастает до 40-процентного объёма;
  • несданный отчёт позволит налоговикам наложить штраф по 5-процентному тарифу, рассчитываемому от суммы, которую должен платить ИП (указана в декларации или справке);
  • за несданный вовремя расчёт нельзя штрафовать меньше, чем на 1000 р. и больше, чем на 30% от начисленного платежа;
  • есть ещё один штраф, сумма которого зависит от того, сколько документов надо было представить; здесь взимается по 200 рублей за каждую запрошенную, но так и не поданную в ИФНС бумагу.

Все перечисленные меры воздействия на недисциплинированных предпринимателей имеют одну цель: предотвратить срыв перечислений. В первом случае страдает бюджет, во втором – работник, который в будущем может получать пенсию в меньшем, чем хотелось бы, размере.

Источник: https://tvoeip.ru/nalogi/platezhi/za-rabotnika

Сколько налогов платит работодатель за работника в 2019 году?

Сколько платит налогов ип за работника

Налог на доходы рассчитывается от фактических доходов сотрудников за месяц и составляет 13 % для резидентов РФ и 30 % для нерезидентов РФ. Доходы физического лица для расчета налога на доходы могут выражаться в любом виде: в денежном, материальном и нематериальном.

Роль налоговых агентов

Налоговые агенты — это любые организации или предприниматели, которые производят выплату заработной платы и иные вознаграждения физическим лицам. Налоговый агент, выплачивая заработную плату сотрудникам, обязан рассчитать сумму налога, удержать его и перечислить в бюджет.

Необходимо помнить, что согласно п. 4 ст. 226 НК РФ, налоговый агент должен удержать НДФЛ из доходов работников при их фактической выплате. Но в момент выплаты аванса налог на доходы не уплачивается.

Уменьшение налога

Для этой цели в Налоговом кодексе прописаны специально применяемые вычеты:

  • стандартный (применяется при наличии детей определенного возраста);
  • социальный (применяется в случае предоставления документов на лечение или образование);
  • имущественный (применяется при приобретении жилья).

Вышеуказанные вычеты оформляются в ИФНС или у работодателя на основании уведомления, выданного налоговым органом. Вычет на детей предоставляется по заявлению работодателя с приложением необходимых документов.

По истечении года сдаются отчеты 2-НДФЛ, 3-НДФЛ.

Взносы в фонды

Страховые агенты ежемесячно начисляют на ФОТ своих сотрудников взносы во внебюджетные фонды. Это обеспечивает застрахованным лицам права на получение пенсий, медобслуживания, пособия по листку нетрудоспособности, декретные.

Компании и предприниматели уплачивают взносы из собственных средств, не за счет средств работников. Отчетность по взносам во внебюджетные фонды сдается поквартально и за год.

Налоги с ФОТ сотрудников

НДФЛ по тарифу 13 % уплачивают налогоплательщики-резиденты, 30 % – нерезиденты.

Страховые взносы во внебюджетные фонды начисляются и перечисляются по следующим тарифам:

  • в ПФР — 22 %
  • в ФСС — 2,9 %
  • в ФФОМС — 5,1 %
  • на травматизм — от 0,2 до 8,5 %

На работах с тяжелыми условиями труда, на подземных работах, в горячих цехах женщинам трактористкам-машинисткам, водителям локомотивных бригад предусмотрены дополнительные тарифы по страховым взносам.

Тарифы взносов закреплены в гл. 34 НК РФ.

Основная часть взносов отчисляется в ФНС. В ФСС направляются только взносы на травматизм. Нужно использовать новые КБК по страховым взносам во внебюджетные фонды РФ.

Обязательные отчисления ИП в 2019 году

При любом режиме налогообложения ИП обязан производить систематические отчисления за самого себя. Зачастую у ИП не бывает работодателя и не производится начисление заработной платы, в таком случае фиксированные платежи рассчитываются от доходов. Именно от величины полученного дохода и зависит сумма взносов в фонды.

С 2018 года страховую нагрузку ИП отвязали от величины МРОТ, и размер взносов стал фиксированным. В Федеральном законе от 27.11.2017 № 335-ФЗ указаны размеры страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) вплоть до 2020 года.

По общему правилу, ИП обязаны уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды:

  • на собственное ОПС и ОМС;
  • на обязательное социальное страхование (ОСС) работников, если они есть у предпринимателя.

Также ИП могут добровольно уплачивать страховые взносы на ОСС за себя, если хотят получать пособия из средств ФСС (например, пособие по беременности и родам, детские пособия, пособие по временной нетрудоспособности).

Для этого нужно самостоятельно встать на учет в ФСС. Как это сделать, описано в статье «Больничный для ИП без работников».

Сумма страховых взносов, которую ИП нужно перечислить в ФСС, если он вступает с ним в добровольные правоотношения по ОСС, в 2019 году составляет 3 925,44 руб.

В соответствии с п. 1 ст. 430 Налогового кодекса страховые взносы на ОПС рассчитываются следующим образом:

  • если доход ИП укладывается в пределы 300 000 руб., то фиксированный размер составляет 29 354 руб.;
  • если доход ИП превышает 300 000 руб., то фиксированный размер составляет 29 354 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей лимит в 300 000 руб., но не более восьмикратного увеличения фиксированного платежа — 8 х 29 354 руб. Таким образом, предельный размер взносов на ОПС в 2019 году — 234 832 руб.  

Страховые взносы на ОМС для ИП в 2019 году составляют 6 884 руб.

Сколько нужно платить за одного сотрудника в месяц?

Изучив все налоги, давайте подсчитаем, сколько необходимо платить за одного сотрудника в месяц.

Если зарплата по трудовому договору составляет 20 000 руб. в месяц, то за год составит 240 000 руб.

Рассчитаем НДФЛ: 20 000 х 13 % = 2 600 руб.

На руки сотрудник получает 17 400 руб. (20 000 — 2 600).

Каждый месяц при неизменных условиях нужно будет платить взносы:

  • на ОМС: 20 000 х 5,1 % = 1 020 руб.
  • на ОПС: 20 000 х 22 % = 4 400 руб.
  • на ОСС: 20 000 х 2,9 % = 580 руб.
  • «на травматизм»: 20 000 х 0,2 % = 40 руб.

В общей сумме получается 6 040 руб. в месяц и 72 480 руб. в год.

Итого: расходы на одного сотрудника составят 26 040 руб. в месяц или 312 480 руб. в год.

Помимо зарплаты нужно также учитывать затраты работодателя на оборудование рабочего места каждого сотрудника. И в этом случае значительно экономят те, кто переводит сотрудников на удаленку.

Опасная экономия

Многие предприниматели ищут различные возможности минимизации расходов на сотрудников. И на смену зарплатам в конвертах приходят новые варианты сокращения величины выплат с ФОТ. Но каждый из них несет определенные риски.

Заключение договоров ГПХ

Такой вариант минимизации расходов работодателю интересен прежде всего тем, что не нужно предоставлять сотруднику гарантии и компенсации, предусмотренные ТК РФ. Работодатель не обязан выплачивать социальные пособия, страховые взносы в ФСС, он не тратится на создание условий труда.

Однако эксперты предупреждают: в большинстве случаев выплаты по договорам ГПХ все же облагаются страховыми взносами. При этом НДФЛ платится в любом случае, поскольку компания выступает в роли налогового агента при выплате доходов в пользу физлиц.

В п. 4 ст. 420 НК РФ указаны случаи, когда выплаты по договорам ГПХ не облагаются взносами. Речь идет о случаях, когда предмет договоров — переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права).

Сюда же относятся договоры, связанные с передачей в пользование имущества (имущественных прав), за исключением договоров авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в пп. 1-12 п. 1 ст.

1225 ГК РФ, издательских лицензионных договоров, лицензионных договоров о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, указанных в пп. 1-12 п. 1 ст. 1225 ГК РФ.

Суть риска состоит в том, что договоры ГПХ, фактически регулирующие трудовые отношения, могут быть переквалифицированы в трудовые (ст. 19.1 ТК РФ). Существует ряд признаков, на которые обращают внимание суды, признавая отношения трудовыми.

Следствие переквалификации договора — это начисление недоимки, штрафы, пени, ответственность за нарушение законодательства о труде и об охране труда и т.д.

Оформление сотрудников как ИП

Это еще один вариант минимизации расходов на сотрудников. Например, если взять ИП на УСН «доходы», то сумма выплаты фактической зарплаты составит 6 %, также нужно учитывать взносы на ОПС — 29 354 руб. и взносы на ОМС — 6 884 руб. Если доходы ИП превысят
300 000 руб. в год, то уплачивается плюс 1 % от суммы превышения.

С целью экономии работодатели даже компенсируют необходимые суммы в рамках 6 %, что для ИП тоже выгодно — по факту предприниматель получает полную сумму. При этом сотрудник-ИП лишается всех гарантий, предусмотренных Трудовым кодексом.

Договор с ИП, так же как и в предыдущем случае, могут признать трудовым, если он содержит признаки того, что ИП по факту задействован в производственном процессе, ежедневно выполняет одни и те же обязанности наравне со штатными работниками, а также работает по месту нахождения компании и пользуется ее оборудованием. Налоговая учитывает совокупность признаков и показания свидетелей. Если окажется, что компания действительно «спрятала» трудовые отношения в договорах с ИП, то налоговая обратится в суд, а далее последует доначисление налогов.

«Перевод» сотрудников в самозанятых

Об этой схеме стало известно сразу же, как только начал действовать налог на профессиональный доход, который позволил людям, работающим на себя, стать самозанятыми официально.  

С 1 января 2019 года те, кто зарегистрировался в качестве самозанятого, уплачивает налог в размере 4 % с дохода от сделок с физлицами и 6 % с дохода от сделок с ИП и юрлицами. Некоторые работодатели решили перевести часть сотрудников в плательщиков налога на профессиональный доход, то есть уволить их и переоформить с ними отношения, используя договоры ГПХ.

Работодатели поняли, что выгода от этого довольна большая: они перестают быть налоговыми агента по НДФЛ в отношении работника, который стал самозанятым, и избавляются от обязанности уплачивать страховые взносы.

Соответственно, никаких гарантий по Трудовому кодексу они тоже не обязаны соблюдать. Самозанятые сотрудники остаются без выходных пособий, оплачиваемого отпуска и пособий на случай временной нетрудоспособности.

Однако стоит учесть, что помимо явных признаков, которые могут свидетельствовать о реальном статусе «самозанятого» (например, ежедневное присутствие в офисе бывшего работника и использование им конкретного рабочего места), существуют еще положения самого закона о самозанятых. Они указывают на то, что освобождение от налогов и использование спецрежима в виде налога на профессиональный доход возможно не ранее, чем спустя два года.

Источник: https://kontur.ru/articles/4845

Какие налоги платит ИП с заработной платы наёмных работников?

Сколько платит налогов ип за работника

Здравствуйте, уважаемые читатели!

Как только индивидуальный предприниматель заключил гражданско-правовой или же трудовой договор с нанятым сотрудником и стал начислять ему заработную плату, он переходит из категории «работающего на себя» в категорию «работодатель», становясь налоговым агентом.

При этом неважно, будет ли этот договор краткосрочным, рассчитанным на выполнение определенного вида работ, или долгосрочным. В любом случае предприниматель берёт на себя обязанность уплачивать дополнительные платежи. А вот какие налоги платит ИП с зарплаты работников и как их правильно рассчитать – этот вопрос требует подробного рассмотрения.

НДФЛ

Индивидуальный предприниматель, после того как принял на работу персонал, по-прежнему должен осуществлять платежи по выбранной им системе налогообложения, а также обязательные страховые взносы за себя.

Напомним, что в 2019 году сумма обязательных страховых платежей для ИП составляет 36 238 руб.

https://www.youtube.com/watch?v=stA8qHKxFN8

Дополнительно за наёмных сотрудников придётся платить налог на доходы физических лиц – НДФЛ. Он исчисляется по ставке 13%, а налогооблагаемой базой является начисленная заработная плата.

Порядок расчёта таков. ИП устанавливает размер заработной платы (к примеру, 25 тысяч рублей). С неё высчитывается 13% (в нашем примере получается 3 250). Это и есть НДФЛ, который перечисляется в бюджет. В итоге сотрудник получает на руки сумму начисленной заработной платы за вычетом 13% (то есть 21 750 руб.).

По сути, данный налог удерживается с наёмного работника и не ударяет по кошельку работодателя. На предпринимателя возлагается лишь обязанность высчитывать и оплачивать НДФЛ.

Если у наёмного работника есть право на использование вычета (имущественного, по расходам на обучение или лечение, стандартный вычет за ребёнка), то он в дальнейшем может вернуть часть уплаченного подоходного налога. Но это — тема уже отдельной статьи.

Должен ли ИП платить НДФЛ за себя, если работает на УСН? Ответ читайте в ЭТОЙ статье.

Платежи во внебюджетные организации

После того, как ИП принимает на работу персонал, он обязан в указанные законом сроки уведомить об этом:

  • Фонд социального страхования– в течение 30 дней (если работник нанят по трудовому договору или гражданско-правовому договору, в котором прописаны взносы на травматизм).

Также предприниматель должен начислить и заплатить за работника следующие суммы взносов (ставки приведены по состоянию на 2019 год):

  • на обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 22% от размера заработной платы (ЗП),
  • на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 5,1% от ЗП,
  • на обязательное социальное страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности или материнства — 2,9%.

Всего — 30% от зарплаты. Если размер оклада составляет 25 000, то дополнительные расходы ИП составят 7500 руб. каждый месяц.

Внимание! С 2017 года все страховые взносы необходимо уплачивать в ИФНС!

Дополнительно также уплачиваются взносы в ФСС за травматизм (по трудовому договору — всегда, по гражданско-правовому договору — если это прописано). Ставка колеблется от 0,2 до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска (всего их 32).

Максимальная величина налогооблагаемой базы (размера заработной платы на одного сотрудника) за год установлена в пределах:

  • 1 150 000 рублей — на ОПС,
  • 865 000 рублей — на ОСС (на случай временной нетрудоспособности и по материнству).
  • На ОМС лимита нет.

Эти данные актуальны на 2019 год.

В случае, если зарплата работника по итогам года окажется больше указанных значений, то с суммы превышения платится всего лишь 10% на обязательное пенсионное страхование (ОПС).

Таким образом, налоги за работника — это дополнительная финансовая нагрузка на индивидуального предпринимателя. Чем больше наёмного персонала — тем выше расходы. Этот факт необходимо учитывать при разработке бизнес-плана, расчёте затрат и прибыли.

Именно из-за этой нагрузки многие работодатели специально снижают размер официальной зарплаты сотрудника, выплачивая ему деньги в так называемых «конвертах». Ведь в этом случае они заплатят за него меньше налогов. Вот только для самого работника это не всегда хорошо — небольшой размер пенсионных отчислений в итоге повлияет на его будущую пенсию…

Нужно также сказать о том, что за счёт обязательных страховых платежей за работников ИП может уменьшать сумму налога по УСН или ЕНВД, но не более чем на 50%. Подробнее об этом вы можете прочитать ЗДЕСЬ.

Также не забывайте, что при найме сотрудников возрастает и количество подаваемой отчётности не только в налоговую службу (отчёт о среднесписочной численности), но и в ПФР и ФСС.

Источник: https://on-www.ru/kakie-nalogi-platit-ip-s-zarabotnoj-platy-nayomnyh-rabotnikov

Топ Юрист
Добавить комментарий