Какой трудовой договор не облагается налогом

Содержание
  1. Налоги и взносы по гражданско правовому договору с физическим лицом в 2019 году
  2. Что это такое
  3. Виды
  4. Как оформить
  5. Особенности 
  6. Налогообложение
  7. Страховые взносы
  8. по теме:
  9. Какими налогами облагается срочный трудовой договор в 2019 году
  10. Какой трудовой договор не облагается налогом
  11. Срочный трудовой договор налоги и взносы 2018
  12. Договор ГПХ: налоги и взносы в 2019 году
  13. Договор подряда с физическим лицом и страховые взносы
  14. Договор гражданско-правового характера налоги и взносы в 2018 – 2019 году
  15. Договор ГПХ: налоги и взносы 2018
  16. Уплата взносов и НДФЛ по срочному трудовому договору
  17. Договоры ГПХ: страховые взносы 2018
  18. Договор на разовое оказание услуг: кто платит налоги
  19. Какими взносами облагается договор гражданско-правового характера
  20. Срочный Трудовой Договор 2019 Год Какими Налогами Облагается
  21. Какими налогами облагаются срочные трудовые договора в году
  22. Срочный трудовой договор налоги и взносы 2019
  23. Срочный трудовой договор: образец 2019 год
  24. Какими налогами облагается гражданско правовой договор в 2019 году
  25. Договор ГПХ: налоги и взносы 2019
  26. Договор ГПХ налоги и взносы 2019
  27. Что такое гражданско-правовой договор: облагается ли он налогом и страховыми взносами
  28. Что такое договор ГПХ 
  29. Налогообложение договора ГПХ в 2019 году 
  30. Страховые взносы по договорам ГПХ в 2019 году
  31. Когда бухгалтер начисляет взносы на ОПС и ОМС
  32. Когда бухгалтер НЕ начисляет взносы на ОПС и ОМС
  33. Ставка
  34. База
  35. Выплаты по договорам гражданско-правового характера взносы в ФСС
  36. Взносы в соцстрах
  37. Налоги с гражданско-правового договора в 2019 году
  38. Надо ли платить налог если работаешь по трудовому договору без трудовой книжки
  39. Работа без трудовой книжки по договору (когда можно + ответственность)
  40. В чем заключается работа по договору без трудовой книжки в 2018 году
  41. Работа по договору без трудовой книжки: плюсы и минусы
  42. Когда возможна работа по трудовому договору без трудовой книжки?
  43. Удержание подоходного налога при работе по договору без трудовой книжки
  44. Оформление сотрудника на работу по договору без трудовой книжки
  45. Работа по договору без трудовой книжки — нюансы и оформление

Налоги и взносы по гражданско правовому договору с физическим лицом в 2019 году

Какой трудовой договор не облагается налогом

5   0   13353

При принятии на работу на постоянную занятость нового сотрудника работодатель заключает договор, который определяет уровень оплаты, условия труда и другие показатели.

При принятии работника на временный период или для реализации определенных задач вместо трудового договора можно использовать гражданско-правовой договор. Налогообложение в данном случае отличается от обычной уплаты налогов с дохода физических лиц.

Что это такое

Договор гражданско-правового характера (ГПХ) – это соглашение юридического лица с физическим на проведение конкретных работ или решение задач определенного рода. В данном случае юридическое лицо является заказчиком, а физическое – нанятым исполнителем.

Обязательства по договору прекращаются после окончания его срока или по факту сдачи работ. Как правило, оплата производится результатам работы, если договором не предусмотрено иного.

Работа по договору ГПХ считается разовой, а сотрудник не входит в число штатных работников. особенность договора в том, что он регулируется Гражданским кодексом РФ, а не трудовым.

ГПД заключается только при соблюдении определенных условий:

  1. Работа носит временный характер.
  2. Юридическое лицо не предоставляет инструменты для проведения работ и не создает условия труда.
  3. Соглашение устанавливает срок окончания работ и их результат, без согласования трудового процесса.

В отличие от работы по трудовому договору сотрудник по ГПД самостоятельно определяет режим работы и необходимые средства. В то же время он ответственность за результат выполненных работ и соблюдение сроков. Социальные гарантии работодателем не предоставляются.

Виды

Выделяют несколько видов гражданско-правовых договоров:

 Договор подряда Предмет соглашения – конкретный объект, работа по которому должны быть выполнена в указанный срок. Обычно используется при найме рабочих на строительные работы. По факту выполнения задачи составляется акт приема-передачи.
 Договор на оказание услуг Предмет соглашения – услуги образовательного, косметологического, медицинского или иного характера. Договор возможен только тогда, когда исполнитель имеет соответствующую лицензию на оказание услуг конкретного характера. По факту оказания услуги составляется акт приема.
 Договор поручения Предмет соглашения – передача прав на осуществление юридических операций от доверителя к доверенному лицу. Помимо договора заказчик должен предоставить доверенность на выполнение указанных действий.
 Договор комиссии Предмет соглашения – передача прав на заключение сделок исполнителем с выгодой для заказчика. Сделки проводятся от имени исполнителя. Комиссионные начисляются в процентном соотношении по ранее заключенному договору.
 Агентский договор Предмет соглашения – передача прав на предоставление интересов заказчика доверительному лицу от своего имени или от имени заказчика. Независимо от представления, сделка проводится за счет заказчика.

При заключении любого из договоров должны быть соблюдены условия, регламентируемые ГК РФ.

Как оформить

Договор ГПХ с физическим лицом не имеет унифицированной формы.

Однако при составлении документа важно указать некоторые аспекты и нюансы сотрудничества:

  1. Преамбула с указанием:
    • ФИО и других данных заказчика и исполнителя;
    • других уполномоченных лиц.
  2. Предмет с указанием конкретного ожидаемого результата после выполнения поставленной задачи. Например, предметом может быть постройка дома. В этом случае важно описать основные характеристики строения, используемые материалы, цвета и т.д.
  3. Сроки выполнения, без указания которых документ не может считаться юридически действительным. В ГПД должны быть прописаны сроки начала и окончания работ, а также период промежуточной проверки. Указывать конкретную дату не обязательно. Обычно используется временной промежуток или условие. Например, срок – факт окончания строительства.
  4. Качество работ. Качество определяется по критериям, указанным в договоре. Здесь же указывает гарантийный срок, в течение которого исполнитель обязуется исправить недочеты, если таковые будут обнаружены.
  5. Порядок выполнения работ или оказания услуг. Здесь указываются основные требования к сотрудничеству и ссылки на нормативно-правовые акты. Важно указать, кто из сторон предоставляет материалы, инструменты, оборудование и т.д.
  6. Сумма и порядок оплаты. Оплата устанавливается по результату, по тарифам или по затраченному времени на усмотрение сторон. Сюда же включаются расходы на материалы и нюансы по оплате налогов. Устанавливается порядок оплаты – наличными или путем перевода на счет, а также сроки.
  7. Ответственность. Раздел перечисляет санкции за невыполнение обязательств сторон перед друг другом. Желательно указать размер штрафов или других санкций.
  8. Изменение или расторжение. В этой части перечисляются условия, на основании которых соглашение может быть расторгнуто или потерять силу. Также устанавливают возможность внесения правок.
  9. Заключение. В заключительной части указывается срок действия договора, контактные данные и подписи сторон.

Особенности 

Заключение такого договора сопряжено с некоторыми нюансами:

 Необходимость уплаты налогов Договор ГПХ не освобождает физическое лицо от необходимости оплаты налогов и других отчислений. Это функцию берет на себя наниматель. Исключение составляют случаи, когда исполнитель является индивидуальным предпринимателем. А значит, оплату взносов он производит самостоятельно.
 Срок действия Срок указывается исходя из временных затрат исполнителя на решение конкретной задачи. Как правило, такие договоры признаются краткосрочными. Заключение нескольких соглашений подряд с одним исполнителем могут рассматриваться как трудовой договор.Срок работы исполнителя засчитывается за стаж работы, так как он платит страховые взносы.
 Запись в трудовой книжке Запись в трудовой делать не нужно. Она делается только при заключении полноценного контракта со специалистом на длительный срок.
 Порядок заключения Договор составляется и подписывается сторонами при предварительном согласовании каждого пункта. Документ составляется в двух экземплярах, по одному для заказчика и исполнителя. Любые споры, возникшие в ходе выполнения работ, должны решаться на основании положений договора и ГК РФ.

Налогообложение

Компания должна перечислять следующие налоги и взносы по гражданско-правовому договору с физическим лицом:

  • НДФЛ;
  • взносы в пенсионный фонд;
  • взносы в фонд медицинского страхования.

Физическое лицо, являющееся исполнителем, облагается налогами на доходы и вознаграждения, полученные от заказчика. Юридическое лицо, то есть заказчик, в свою очередь, является налоговым агентом и обязуется выполнять данные исчисления налогов.

Физлицо не может самостоятельно уплачивать такой налог даже при указании пункта в договоре, потому что это противоречит нормам законодательства.

Налоги начисляются в общем порядке. Ставка по НДФЛ составляет 13% для резидентов РФ и 30% — для нерезидентов. При составлении отчета по уплате НДФЛ расходы вычитаются из общей суммы налогообложения. Налог уплачивает любая организация, независимо от режима налогообложения – ОСНО, УСН и т.д.

Страховые взносы

Страховые взносы начисляются в следующем порядке:

 В ПФР и ФФОМС Начисляются, если исполнитель является гражданином РФ
 В ФСС на страховой случай Не начисляются
 В ФСС на несчастный случай Начисляются, если пункт указан в договоре

Все взносы уплачиваются на общих основаниях по той же ставке, что и взносы со штатных работников, работающих по трудовому договору.

Таким образом, при заключении договора ГПХ важно грамотно составить его содержание, иначе проверяющие госорганы могут отнести его к стандартному трудовому соглашению. Использование ГПД имеет как преимущества, так и недостатки. Для временной занятости такое соглашение – наилучший выбор.

по теме:

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Источник: https://juristampro.ru/nalogi-i-vznosy-po-grazhdansko-pravovomu-dogovoru-s-fizicheskim-licom/

Какими налогами облагается срочный трудовой договор в 2019 году

Какой трудовой договор не облагается налогом

Бытует мнение, что срочный трудовой договор выгоден работодателю, поскольку у сотрудника в этом случае меньше прав. Однако с подобным утверждением можно поспорить. Во-первых, запрещено заключать срочные трудовые договоры с целью лишить работников прав и гарантий, которые им полагаются при подписании бессрочных соглашений (ст.

Однако еще раз отметим, что в любом случае устанавливать период действия трудового договора разрешено лишь тогда, когда не представляется возможным заключить бессрочный договор. Исключение составляют работодатели — физические лица. Им разрешено заключать срочный трудовой договор по соглашению сторон, что следует из статьи 304 ТК РФ.

Какой трудовой договор не облагается налогом

Дело в том, что не имеет значения, какое название будет носить договор, по которому будет выполняться работа: договор подряда, договор оказания услуг или и иные гражданско-правовые соглашения – если все эти договоры будут заключены с физическими лицами, не зарегистрированными в качестве индивидуального предпринимателя, то у работодателя возникнет обязанность платить взносы в Пенсионный фонд и в ряд других социальных фондов (ФОМС, ФСС и так далее).

На налоговые расходы бухгалтер вправе уменьшить лишь затраты на оплату его труда (п. 21 ст. 255 НК РФ). Чтобы затраты на возмещение командировочных внештатнику в них попали, надо выполнить два условия: такие расходы следует экономически обосновать и документально подтвердить (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Срочный трудовой договор налоги и взносы 2018

Субъекты малого предпринимательства, включая индивидуальных предпринимателей, могут заключать срочные трудовые договоры, если численность их работников в общем случае не больше 35 человек. Для работодателей в сфере розничной торговли и бытового обслуживания лимит – 20 человек.

Примечание: для сотрудников, принятых на временную работу сроком до двух месяцев, испытательный срок не устанавливается (ст. 289 ТК РФ). Испытательный срок для сезонных работников не должен превышать двух недель (ст. 70 ТК РФ).

Если в трудовом договоре не указан срок его действия, договор считается заключенным на неопределенный срок (ст. 58 ТК РФ).

Трудовой договор можно расторгнуть раньше срока по соглашению сторон (ст. 78 ТК РФ), по инициативе работодателя (ст. 81 ТК РФ) или работника (ст. 80 ТК РФ). Если инициатор расторжения – работник, то по общему правилу он должен письменно уведомить работодателя не позднее чем за две недели до увольнения (ст.

Договор ГПХ: налоги и взносы в 2019 году

Понятно, что по умолчанию не уплачивая «несчастные» взносы заказчик экономит. Но если смотреть в долгосрочной перспективе, то может быть выгодно и страховать своих подрядчиков (исполнителей) в ФСС в 2019 году. То есть включать в ГПД соответствующий пункт и платить со всех выплат взносы на травматизм. А дело вот в чем.

Рекомендуем прочесть:  Амортизационная группа ноутбуков в 2019 году

Страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование по договорам ГПХ в 2019 году начисляют по обычным ставкам, которые компания применяет в отношении выплат и своим штатным работникам. По общему правилу 22% с вознаграждения уходят на пенсионные начисления, 5,1% — на медицинские.

Договор подряда с физическим лицом и страховые взносы

Условия для применения пониженных тарифов по страховым взносам и значения этих тарифов отражены в ст. 427 НК РФ. Из них в отношении обложения договоров подряда (напомним, что взносами на страхование по нетрудоспособности и материнству они не облагаются, поэтому значения пониженных тарифов по ним мы не проводим) представляют интерес следующие:

  • В течение 2018–2019 годов организации и ИП, указанные в подп. 5–9 п. 1 ст. 427 НК РФ, применяют пониженные тарифы на ОПС в размере 20%, на ОМС — 0% (к таким организациям относятся предприятия и ИП на спецрежимах налогообложения, осуществляющие деятельность согласно оговоренному законом списку ОКВЭД; аптечные организации и ИП на ЕНВД, имеющие фармацевтическую лицензию, некоммерческие организации на УСН, осуществляющие деятельность в сфере соцобслуживания, культуры, искусства, массового спорта, научных исследований и разработок, ИП на патентной системе налогообложения, благотворительные организации на УСН).
  • Предприятия, имеющие статус участников научно-технического проекта «Сколково», уплачивают только страховые взносы в ПФР в размере 14%.
  • Организации, ведущие деятельность в свободной экономической зоне — на территории Республики Крым и города Севастополя, — делают отчисления на ОПС в объеме 6%, на ОМС — 0,1%. По таким же тарифам уплачивают страховые взносы резиденты территории опережающего развития и свободного порта Владивосток и (с 2018 года) некоторые предприятия Калининградской области.
  • IТ-компании в течение 2017–2023 годов уплачивают взносы на ОПС в размере 8%, на ОМС — 4%.
  • Для хозяйственных обществ, которые применяют или внедряют результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям-бюджетным автономным учреждениям, а также для резидентов технико-внедренческих, промышленно-производственных и туристко-рекреационных особых экономических зон в течение 2018 года применяется тариф взносов на ОПС 13%, на ОМС — 5.1%.

Рекомендуем прочесть:  Сколько Дают Билетов На Экзамене В Гаи 2019

Договор гражданско-правового характера налоги и взносы в 2018 – 2019 году

Но не все так просто. Во-первых, НДФЛ и взносы в 2019 году выплачиваются только по договорам, заключенным с физическим лицом, проживающим на территории РФ. Договора с ИП налогообложению не подлежат (ст. 226 НК РФ). Во-вторых, и среди физлиц есть исключения, о которых мы расскажем дальше.

Будьте внимательны! Налоговики на проверках пытаются переквалифицировать договор ГПХ в трудовой и доначислить налоги и страховые взносы. Рекомендуем перепроверить условия своих контрактов с «физиками». Если инспекторы решат, что договор подряда маскирует трудовой, компании доначислят взносы и НДФЛ. какие условия договора подряда снизят риск споров с ИФНС, читайте в статье

Договор ГПХ: налоги и взносы 2018

Договорные отношения гражданско-правового характера заключаются на выполнение разовых работ. Его применение возможно, если в штате нет работников, способных выполнить эту работу. Задание носит разовый характер и для его выполнения нецелесообразно введение штатной единицы. По окончании работ сторонами подписывается акт об их приеме, на основании которого производится оплата исполнителю.

Взносы на ОПС и ОМС начисляются в общем порядке. По договору гражданско-правового характера не уплачиваются взносы на случай временной нетрудоспособности (по ставке 2,9 %). Страховые взносы на травматизм уплачиваются только в том случае, если эта обязанность организации-заказчика прямо прописана в соглашении.

Уплата взносов и НДФЛ по срочному трудовому договору

В соответствии с п. 5 ст. 346.11 НК РФ организации, применяющие УСН, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, предусмотренных НК РФ. Следовательно, организация, находящаяся на УСН, является налоговым агентом по НДФЛ по отношению к физическому лицу, которому она производит выплаты по срочному трудовому договору.

В частности, введены две новые статьи, которые устанавливают объект обложения страховыми взносами и базу для их начисления (ст. 20.1), а также суммы, при перечислении которых данные обязательные платежи не уплачиваются (ст. 20.2). Изменения вступили в силу с 1 января 2011 года.

Договоры ГПХ: страховые взносы 2018

С выплат по многим договорам ГПХ страховые взносы на ОПС и ОМС должны быть начислены в общем порядке (п.1 ст.420 НК РФ). Это договоры на оказание услуг (ст. 779 ГК РФ), выполнение работ, подряда (ст. 702 ГК РФ), авторского заказа (ст. 1288 ГК РФ) и др. Соответственно, в Расчет по страховым взносам 2018/2019 договоры ГПХ нужно включать.

Вместе с тем страховые взносы с выплат по гражданско-правовому договору, предметом которого является переход права собственности или иных вещных прав на имущество, передача имущества в пользование, не начисляются (п.4 ст.

420 НК РФ). Речь идет о договорах купли-продажи, аренды, займа и т.д. То есть если, к примеру, работник предоставит организации заем, то с суммы процентов, выплаченных работнику, никакие страховые взносы начислять не придется.

Договор на разовое оказание услуг: кто платит налоги

Причем уплата НДФЛ в бюджет должна производиться в момент выплаты вознаграждения физическому лицу. Это значит, что бухгалтер в день выплаты дохода работнику должен будет подготовить два платежных поручения: одно на выплату вознаграждения работнику, другое – на перечисление НДФЛ.

Факт выполнения работ или оказания услуг должен быть в обязательном порядке подтвержден документально. Поэтому по окончании работ составляется акт об оказании услуг. Акт должен быть подписан двумя сторонами и заверен печатью организации-работодателя (при наличии).

Какими взносами облагается договор гражданско-правового характера

Источник: https://sibyurist.ru/bez-rubriki/kakimi-nalogami-oblagaetsya-srochnyj-trudovoj-dogovor-v-2019-godu

Срочный Трудовой Договор 2019 Год Какими Налогами Облагается

Какой трудовой договор не облагается налогом

4. Взносы на обязательное социальное страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством не начисляются (п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона № 212-ФЗ; с 2019 года – п. 2 ч. 3 ст. 422 НК РФ). 5.

НДФЛ удерживается с любых выплат по всем ГПД (подп.6 п.1 ст.208 НК РФ, ст.226 НК РФ). Перекладывать обязанность по исчислению и уплате НДФЛ на исполнителя по ГПД нельзя.

Не будем лукавить: трудоустройство постоянных сотрудников по ГПД – довольно заманчиво для работодателя.

д.

Кроме того, в отношении лица, привлеченного к работе по договору или оказания услуг, не нужно вести табель учета рабочего времени, оформлять расчетную ведомость и другие обязательные формы первичной учетной документации по учету труда и его оплаты. Плюсов много. Однако есть и минусы. Главный минус заключается в том, что налоговая инспекция часто рассматривает гражданско-правовые договоры как способ ухода от налогов — прежде всего страховых взносов в ФСС России.

Какими налогами облагаются срочные трудовые договора в году

По договору гражданско-правового характера не уплачиваются взносы на случай временной нетрудоспособности (по ставке 2,9 %).

Страховые взносы на травматизм уплачиваются только в том случае, если эта обязанность организации-заказчика прямо прописана в соглашении.

База по страховым взносам при перезаключении договора ГПХ определяется организацией суммарно в течение расчетного периода (календарного года).

Перечень таких лиц определяется нормативно-правовым актом правительства РФ; • с лицами, выполняющими функции руководства организацией (ее единоличного исполнительного органа), их заместителями и главными бухгалтерами; • с членами экипажей судов (морских, внутреннего и смешанного плавания, при наличии регистрации в соответствующем реестре); • с совместителями; • в иных случаях, установленных законодателем.

Срочный трудовой договор налоги и взносы 2019

Субъекты малого предпринимательства, включая индивидуальных предпринимателей, могут заключать срочные трудовые договоры, если численность их работников в общем случае не больше 35 человек. Для работодателей в сфере розничной торговли и бытового обслуживания лимит – 20 человек.

Примечание: для сотрудников, принятых на временную работу сроком до двух месяцев, испытательный срок не устанавливается (ст. 289 ТК РФ). Испытательный срок для сезонных работников не должен превышать двух недель (ст. 70 ТК РФ).

Если в трудовом договоре не указан срок его действия, договор считается заключенным на неопределенный срок (ст. 58 ТК РФ).

ВАЖНО! Если после окончания действия срочного ТД ни одна из сторон не потребовала его расторжения и при этом работник имеет желание продолжить работу в фирме, условия, оговоренные в срочном ТД, теряют свою силу, а работник считается принятым на работу на неопределенный срок. Кого можно принимать по срочному трудовому договору? Полный перечень лиц и условий, которые необходимо соблюдать при приеме работника по срочному ТД, приводится в ст.

Срочный трудовой договор: образец 2019 год

Не запрещается пользоваться и типовой формой обычного трудового договора. Тем более что большинство пунктов там общие. Но не забывайте в типовой форме делать уточнение, что речь идет именно о СТД. И уж тем более следите, чтобы были указаны сроки действия договоренностей и причины кратковременности.

Бывают ситуации, когда работодатель в состоянии заключить только срочный трудовой договор. Его образец 2019 года мы покажем в этой статье. Вы узнаете условия подписания документа, его характерные отличия и, конечно же, сможете скачать как представленный образец, так и приблизительный бланк соглашения.

Поскольку считает, что такими соглашениями организация маскирует трудовые отношения с работником. Чтобы у проверяющих не возникло сомнений по поводу характера договора, необходимо соблюсти определенные правила.

Сразу отметим, что далее в статье пойдет речь о договоре. Однако вывод и рекомендации применимы и для договора оказания услуг.

Остальные формы договоров с физическим лицом смотрите в формах электронного журнала «Упрщоенка».

Так, например, по договору подряда в соответствии со статьей 702 ГК РФ подрядчик обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его.

Например, виды договора подряда – бытовой, и строительный подряды, подряд на выполнение проектных и изыскательских работ, подрядные работы для государственных нужд и т.д.

По договорам гражданско-правового характера одна сторона выполняет определенные виды работ или услуг, обусловленные договором (вне зависимости от квалификации или специальности, а также должности), для другой стороны.

Рекомендуем прочесть:  Среднемесячный Доход Как Рассчитать Для Субсидии

Какими налогами облагается гражданско правовой договор в 2019 году

В соответствии со статьей 420 Гражданского кодекса РФ договором признается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей.

Такими договорами, в частности, являются договоры подряда, аренды, возмездного оказания услуг, перевозки, транспортной экспедиции, хранения, поручения, комиссии, доверительного управления имуществом, агентский договор.

1 ст.

255 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) расходы на оплату труда работников, не состоящих в штате организации, за выполнение ими работ по заключенным договорам гражданско-правового характера (включая договоры подряда), за исключением оплаты труда по договорам гражданско-правового характера, заключенным с индивидуальными предпринимателями (далее – ИП), могут быть учтены в качестве расходов на оплату труда. Обратите внимание, что организация может заключить гражданско-правовой договор не только со сторонним физическим лицом, но и со своим сотрудником.

Договор ГПХ: налоги и взносы 2019

Взносы на ОПС и ОМС начисляются в общем порядке. По договору гражданско-правового характера не уплачиваются взносы на случай временной нетрудоспособности (по ставке 2,9 %). Страховые взносы на травматизм уплачиваются только в том случае, если эта обязанность организации-заказчика прямо прописана в соглашении.

Договорные отношения гражданско-правового характера заключаются на выполнение разовых работ. Его применение возможно, если в штате нет работников, способных выполнить эту работу. Задание носит разовый характер и для его выполнения нецелесообразно введение штатной единицы. По окончании работ сторонами подписывается акт об их приеме, на основании которого производится оплата исполнителю.

Договор ГПХ налоги и взносы 2019

Какой трудовой договор не облагается налогом

Уплата налогов и страховых взносов по гражданско-правовым договорам в 2019 году коренным образом отличается от аналогичных выплат с доходов штатных работников. Проверьте, какими налогами и взносами облагается договор ГПХ с физическим лицом в этом году.

Активировать пробный доступ к журналу “РНК” или подписаться со скидкой

Что такое гражданско-правовой договор: облагается ли он налогом и страховыми взносами

Знание нюансов в части обложения договора ГПХ налогами и взносами позволит компании просчитать свою выгоду и определиться, какой договор с физлицом лучше заключить.

Что такое договор ГПХ 

Суть гражданско-правового договора (ГПД) с физлицом в том, что он заключается, когда необходимо выполнить определенную работу. Заказчик оплачивает доход физику только после того, как исполнитель сдал результат работы, а заказчик их принял (п. 1 ст. 702 ГК РФ). Стороны могут предусмотреть и аванс по договору, но окончательный расчет происходит по факту выполнения.

Как только работы по договору выполнены, правоотношения между заказчиком и исполнителем прекращаются. Это разовая работа, а исполнитель по такому договору привлекается к выполнению такой работы один раз. Сотрудник, работающий по гражданско-правовому договору, не является штатным работником. 

Регулирует договор гражданско-правового характера с физическим лицом  Гражданский кодекс РФ, а не Трудовой.

Налогообложение договора ГПХ в 2019 году 

Из особенностей гражданско-правового договора вытекают и его отличия от трудового договора в плане налогообложения и уплаты страховых взносов. По договору ГПХ компания должна заплатить налоги и взносы, так как физлицо получает доход. Но платит она далеко не все взносы.

Вот перечень налогов и взносов, которые платит компания по договорам ГПХ в 2019 году:

  • НДФЛ;
  • взносы в пенсионный фонд;
  • взносы на медицинское страхование.

Но не все так просто. Во-первых, НДФЛ и взносы в 2019 году выплачиваются только по договорам, заключенным с физическим лицом, проживающим на территории РФ. Договора с ИП налогообложению не подлежат (ст. 226 НК РФ). Во-вторых, и среди физлиц есть исключения, о которых мы расскажем дальше.

Будьте внимательны! Налоговики на проверках пытаются переквалифицировать договор ГПХ в трудовой и доначислить налоги и страховые взносы. “Российский налоговый курьер” составил шпаргалку: “Как составить договор подряда, чтобы налоговики не смогли придраться“.

Скачать шпаргалку

Ниже вы можете ознакомиться с образцом типичного гражданско-правового договора 2019 года.

Страховые взносы по договорам ГПХ в 2019 году

Давайте теперь рассмотрим подробнее, в какие фонды компания платить страховые взносы с гражданско-правового договора с физическим лицом. Не по каждому договору ГПХ предусмотрена уплата взносов. Чтобы проще было разобраться, смотрите таблицу, в которой собраны все случаи заключения такого вида договоров.

Повод к подписанию сторонами ГПДПлатятся ли взносы
Договор о каких-либо работах, услугахУплачиваются, при этом налоговая база уменьшается на сумму расходов, понесенных исполнителем (если есть документальное подтверждение)
Передача прав на литературные, музыкальные, художественные или научные произведения
лицензионно-издательский
Договор по передаче имущественных прав или права собственностиНе уплачиваются
Ученические договоры
Договор с участниками и организаторами Чемпионата мира по футболу 2018

При уплате страховые взносы по гражданско-правовым договорам в 2019 году важно учитывать, кем является физлицо, с которым вы подписываете соглашение. С доходов не каждого физика идут выплаты в бюджет.

Перед оплатой страховых взносов в налоговую и ФСС просмотрите видеолекции «Как сформировать базы для взносов в ФНС и ФСС и не заплатить лишнего» в  Высшей налоговой академии.

Когда бухгалтер начисляет взносы на ОПС и ОМС

Взносы на пенсионное обеспечение в ПФР и обязательное медицинское страхование начисляются, если исполнитель:

  • гражданин РФ (ч. 4 ст. 1, п. 1 ч. 1 ст. 5 Закона № 212-ФЗ);
  • иностранец, временно или постоянно проживающий в РФ (п. 15 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ);
  • гражданин-член ЕАЭС (п. 5 ст. 96, п. 3 ст. 98 Договора о Евразийском экономическом союзе).

Когда бухгалтер НЕ начисляет взносы на ОПС и ОМС

Взносы на пенсионное обеспечение в ПФР и обязательное медицинское страхование  не начисляются, если исполнитель:

  • ИП (подразумевается, что он сам платит за себя, даже если это не установлено);
  • иностранец, временно пребывающий на территории РФ и не имеющий соответствующего гражданства;
  • студент-очник.

Ставка

Страховые взносы с доходов по договорам ГПХ уплачиваются по ставкам, которые применяет заказчик к своим штатным сотрудникам. В обычном режиме это:

  • В пенсионный фонд – 22%;
  • На медстрах – 5,1 %

Если предусмотрено иное, то это иное распространяется и на ГПД.

База

Налоговая база при этом может быть уменьшена, если исполнитель понес какие-то расходы, которые подтверждаются соответствующими документами (чеками, выписками, квитанциями, билетами и т.д.)

Выплаты по договорам гражданско-правового характера взносы в ФСС

Особо стоит сказать о взносах в ФСС (на травматизм). Работодатель не обязан платить эти взносы, если только иное не предусмотрено условиями договора.

Например, если вы нанимаете бригаду строителей и заключаете с ними гражданско-правовой договор на определенный вид работ, то вполне возможно, что пункт об уплате взносов на травматизм там и появится.

И если такой пункт будет прописан, то компания также делает выплаты в ФСС.

Взносы в соцстрах

Взносы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству, как мы уже писали выше, начислять не нужно (п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона № 212-ФЗ).

Налоги с гражданско-правового договора в 2019 году

Налог по гражданско-правовому договору в 2019 году уплачивается только один – это НДФЛ. Поскольку ваш исполнитель получает доход за свою работу, то этот доход подлежит налогообложению.

При этом выплачивая вознаграждение по гражданско-правовому договору с физическим лицом, компания становится налоговым агентом по НДФЛ.

Важно! НДФЛ при гражданско-правовом договоре платите вы, только если ваш исполнитель не является ИП (ст. 226 НК РФ).

Источник: https://www.RNK.ru/article/215705-dogovor-gph-nalogi-i-vznosy-2018

Надо ли платить налог если работаешь по трудовому договору без трудовой книжки

Какой трудовой договор не облагается налогом

В случае увольнения, указать причину и размер компенсации, если ее выплачивает работодатель.

Человек, который нанимает на работу, должен зарегистрировать данный документ в соответствующих органах, и также, при расторжении договора, уведомить об этом органы.

Согласно трудового кодекса, человек, что нанимает на работу, обязан оплачивать все налоги и взносы. Физическое лицо может нанимать людей на работу в качестве:

  • Сиделки для больного человека;
  • Няни для детей;
  • Помощницы в домашних делах;
  • Репетитора для учеников;
  • Садовника.

Данные профессии очень востребованы на рынке услуг. Люди имеют полное право нанимать на работу, но при этом единственным условием является отсутствие корыстных побуждений. В таком случае естественно, что записывать в трудовую никто ничего не будет, а лишь только заключится трудовое соглашение.

Работа без трудовой книжки по договору (когда можно + ответственность)

Подобная практика появляется в России все чаще и чаще. Договор есть — трудовой нет Работа водителем по договору без трудовой книжки — дело рискованное, точно так же, как и большинстве других случаев. В России предусматривается наказание работодателей, которые не выдают трудовую книжку или не вносят соответствующие записи о трудоустройстве в документ подчиненного.

Поэтому можно сказать, что подобная ситуация — это подсудное дело. Если после трудоустройства гражданину не выдают трудовую книжку или не принимают ее для внесения записей о ведении трудовой деятельности, можно смело жаловаться в трудовую инспекцию.

А что делать, если человек выбрал подработку? Как работать по совместительству? По закону, можно обойтись без дополнительной бумажной волокиты и оформления трудовой книжки.

Но на практике обычно подчиненные просят вносить в документ данные о подработке.

В чем заключается работа по договору без трудовой книжки в 2018 году

Зарегистрироваться Забыли пароль? Вернуться к авторизации Присоединяйтесь! Регистрационная информация: E-mail (он же будет логин) Пароль Имя и фамилия Пол МужчинаЖенщина Дата рождения Регион Адыгея респ.Алтай, респ.Алтайский крайАмурская обл.Архангельская обл.Астраханская обл.

Башкортостан респ.Белгородская обл.Брянская обл.Бурятия респ.Владимирская обл.Волгоградская обл.Вологодская обл.Воронежская обл.Дагестан респ.Еврейская авт. обл.Забайкальский крайИвановская обл.Ингушетия респ.Иркутская обл.Кабардино-Балкарская респ.Калининградская обл.Калмыкия респ.

Калужская обл.Камчатский крайКарачаево-Черкесская респ.Карелия респ.Кемеровская обл.Кировская обл.Коми респ.Костромская обл.Краснодарский крайКрасноярский крайКрымКурганская обл.Курская обл.Ленинградская обл.Липецкая обл.Магаданская обл.Марий Эл респ.Мордовия респ.МоскваМосковская обл.

Мурманская обл.Ненецкий авт.

Работа по договору без трудовой книжки: плюсы и минусы

Важно По-моему, они очевидны. При соглашении договора руда с физ. лицом или по совместительству, если грамотно подойти к порядку оформления, минусов можно избежать, при этом работник сохраняет все свои законные права, со всеми вытекающими.

Однако, немного сложнее в отношении заключения ГПХ договора (гражданско-правового характера). Его положительные стороны:

  1. Со свободным графиком.
  2. Свобода действий.
  3. Самостоятельное планирование рабочего времени.
  4. Подчинение происходит непосредственно к заказчику.

Минусами такого труда можно отметить:

  1. Работодатель может расторгнуть договор в одностороннем порядке.
  2. Нет гарантий для получения отпуска, больничного и т.д.
  3. Не гарантия, что будет входить в стаж для пенсии.

Вполне реально и возможно устроиться на работу без внесения записи в трудовую книжку.

Когда возможна работа по трудовому договору без трудовой книжки?

Внимание В частности, оформление трудовой книжки является обязательным. Запись в ней свидетельствует о законно заключенных трудовых отношениях между работодателем и работником.

Но, зачастую, работодатели увиливают от работы с трудовым документом, предлагая работнику заключить трудовой договор или соглашение.
Отчасти, это можно расценивать как нарушение трудового законодательства. Разберемся детальнее в отличиях.

Что это такое Трудовая книжка работника в обязательном порядке ведется ответственным за этим лицом компании, а также хранится до момента увольнения. Хранение происходит под строгим контролем и отчетностью.

Первоочередную ответственность за целостность и сохранность документа несет сам руководитель предприятия, компании и т.д. По требованию работника, в случае надобности, ему могут выдать заверенную копию или выписку из трудовой книжки.

Удержание подоходного налога при работе по договору без трудовой книжки

Но на практике бывает и так, что трудовое соглашение оформлено, работа по нему является основной, но трудовая не заполняется. Это может быть инициатива любой стороны. Случаи эти противоречат положениям Трудового кодекса, но встречаются.

Чем подобные способы взаимоотношений грозят работодателю — смотрите на следующем видео: Особенности таких трудовых отношений Трудовой договор, оформленный по всем правилам, скрепленный подписями и печатями, имеет вескую юридическую силу.


В принципе, он и является основным документом в трудовых отношениях независимо от того, делаются ли отметки в трудовой или нет.

Оформление сотрудника на работу по договору без трудовой книжки

На этом этапе работодатель выступает в роли заказчика, а рабочий в роли исполнителя. В существующей ситуации человек нанимается лишь на определенный срок для выполнения конкретной работы, и оплата получается только за ту работу, что была фактически выполнена. Существуют следующие виды гражданско-правовых договоров:

  • Договор подряда;
  • Агентский договор;
  • Поручения;
  • Комиссии;
  • Оказание платных услуг.

Данный вид договора имеет как положительные стороны, так и подводные камни.
Поскольку, работая по такому договору, у человека имеется свободный график работы, что позволяет работать одновременно на нескольких заказчиков. Но при этом нужно правильно рассчитать свои силы, чтобы сдавать работу в срок.

Работа по договору без трудовой книжки — нюансы и оформление

Отказ в заключении трудового договора и оформлении трудовой книжки На сегодняшний день существует множество ситуаций, когда работодатель отказывает в официальном оформлении сотрудника. Рассмотрим некоторые из них и разберем насколько законным является такой отказ:

  1. Отсутствие прописки. Такая ситуация является одной из самых частых. Сразу отметим, что отказать в заключении трудового договора по причинам, которые не имеют отношение к профкомпетенции нанимаемого работника являются незаконными.
    Помимо прописки сюда можно отнести и отсутствие регистрации гражданина.
  2. Работа без трудовой книжки по договору если есть временная регистрация. Временная регистрация граждан не является препятствием для заключения трудового договора и невнесения записи в трудовую книжку.

Он является гарантией того, что работник будет выполнять свои обязанности, а работодатель выплачивать в срок зарплаты и предоставлять работнику положенные по ТК отпуска, больничные и т.д.

Оформить трудовой договор можно как на определенный срок, так и бессрочно.

Когда можно работать без трудовой книжки по договору Принять на работу сотрудника, заключить с ним договор без оформления трудовой книжки можно только в следующих случаях:

  • Если сотрудник будет трудиться по совместительству.

    В этом случае запись в трудовую книжку сделает основной работодатель;

  • При заключении гражданско-правового договора физлицом, так как физическое лицо не имеет право вносить записи в трудовую книжку.

Важно! Если работник трудится на основной работе по трудовому договору без записи в трудовую – это нарушение законодательства.
свобода совести

  • семья
  • собрания, митинги
  • собственность
  • субсидии и льготы
  • транспорт
  • трудовые отношения
  • уголовное право
  • финансы
  • частная жизнь
  • штрафы
  • экология

Пожалуйста, прочтите правила участия и Положение о работе с персональными данными Соглашаюсь с правилами и разрешаю обработку моих персональных данных Уже зарегистрированы?Войти с паролемЯ не помню пароль География:

  • Адыгея респ.
  • Алтай, респ.
  • Алтайский край
  • Амурская обл.
  • Архангельская обл.
  • Астраханская обл.
  • Башкортостан респ.
  • Белгородская обл.
  • Брянская обл.
  • Бурятия респ.
  • Владимирская обл.
  • Волгоградская обл.
  • Вологодская обл.
  • Воронежская обл.
  • Дагестан респ.
  • Еврейская авт.

Источник: http://advokat-burilov.ru/nado-li-platit-nalog-esli-rabotaesh-po-trudovomu-dogovoru-bez-trudovoj-knizhki/

Топ Юрист
Добавить комментарий